تتطلب إدارة الرواتب في الجزائر التكيّف مع أسبوع عمل يمتد من الأحد إلى الخميس، واحتساب الاقتطاعات وفق تسلسل ثلاثي الخطوات للانتقال من الراتب الإجمالي إلى الصافي، وتطبيق الحد الأدنى الجديد للأجور البالغ 24,000 DZD الذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2026. يغطي هذا الدليل كل رقم يحتاج إليه صاحب العمل: روزنامة الرواتب، ومعدلات الضمان الاجتماعي، وشرائح ضريبة الدخل IRG، إضافةً إلى مثال تطبيقي يوضح بدقة كيف يتحول راتب قدره 50,000 DZD إلى أجر صافٍ يستلمه الموظف. وإذا كنت بصدد المفاضلة بين التوظيف المباشر أو عبر صاحب عمل مسجَّل (EOR)، فابدأ من هنا.
روزنامة الرواتب
تعتمد الجزائر دورة رواتب شهرية. يصرف أصحاب العمل الرواتب في آخر يوم تقويمي من الشهر، بحيث يعلم فريقك دائماً موعد استلام أجره.
أيام العمل وساعاته
يمتد أسبوع العمل في الجزائر من الأحد إلى الخميس، فيما تمثّل الجمعة والسبت عطلة نهاية الأسبوع. أما ساعات العمل المعتمدة فهي 40 ساعة أسبوعياً، بمعدل 8 ساعات يومياً.
عملة الدفع
تُعالج جميع عمليات الرواتب في الجزائر بالدينار الجزائري (DZD)، ولا يجوز استبدال أي عملة أجنبية به في الالتزامات المحلية المتعلقة بالأجور.
الحد الأدنى للأجور لعام 2026
رفعت الجزائر الحد الأدنى الوطني للأجور إلى 24,000 DZD إجمالاً في الشهر بموجب المرسوم 26-01، اعتباراً من 1 يناير 2026. ويُعدّ هذا أول رفع جوهري منذ تثبيت الحد الأدنى السابق عند 20,000 DZD عام 2020.
المقابل بالساعة
يبلغ الحد الأدنى للأجر بالساعة 138.46 DZD، استناداً إلى 173.33 ساعة عمل شهرياً وفق المعيار المعتمد. وعلى كل صاحب عمل يدفع للعاملين بالساعة أن يتأكد من احترام هذا الحد عبر جميع ساعات العمل خلال الشهر.
ما المقصود بـ «الإجمالي» هنا
يمثّل الرقم 24,000 DZD الراتب الإجمالي قبل أي اقتطاعات. وسيكون صافي ما يتقاضاه الموظف أقل من ذلك بعد اقتطاع اشتراك الضمان الاجتماعي CNAS (9%) وضريبة الدخل IRG. ويمكن الاطلاع على التفصيل الكامل في قسم الانتقال من الإجمالي إلى الصافي أدناه.
الانتقال من الراتب الإجمالي إلى الصافي
يتم الانتقال من الراتب الإجمالي إلى الصافي في الجزائر وفق ثلاث خطوات متسلسلة: تُقتطع اشتراكات CNAS من الراتب الإجمالي لاستخراج الوعاء الصافي الخاضع للضريبة، ثم يُطبَّق الخصم المهني بنسبة 40% على هذا الوعاء للحصول على الدخل الخاضع للضريبة، وأخيراً تُطبَّق شرائح ضريبة IRG التصاعدية على الدخل الخاضع للضريبة لاحتساب الضريبة المستحقة. ويلزم على كل صاحب عمل يدير الرواتب في الجزائر تنفيذ هذا التسلسل لكل موظف شهرياً.
الخطوة 1: اقتطاع Cnas (9%) من الراتب الإجمالي
تبلغ مساهمة الموظف في CNAS نسبة 9% من الراتب الإجمالي، وتُقتطع قبل احتساب أي ضريبة. وما يتبقى يمثّل الوعاء الصافي الخاضع للضريبة.
الخطوة 2: تطبيق الخصم المهني بنسبة 40%
تمنح الجزائر الموظفين خصماً مهنياً بنسبة 40% من الوعاء الصافي الخاضع للضريبة، على ألّا يقلّ هذا الخصم عن 1,000 DZD شهرياً ولا يتجاوز 1,500 DZD شهرياً. ويُطرح هذا الخصم من الوعاء الصافي الخاضع للضريبة للوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة.
الخطوة 3: تطبيق شرائح Irg
تُطبَّق شرائح ضريبة IRG التصاعدية الجزائرية على الدخل الخاضع للضريبة (انظر جدول الشرائح أدناه). والمبلغ الشهري الناتج عن هذا الاحتساب هو ما يُقتطع من الموظف ويُحوَّل إلى المديرية العامة للضرائب (DGI).
مثال تطبيقي: راتب إجمالي بقيمة 50,000 Dzd
إليك كيفية تطبيق الخطوات الثلاث على موظف يتقاضى راتباً إجمالياً قدره 50,000 DZD شهرياً.
الخطوة 1: اقتطاع CNAS
| الراتب الإجمالي | 50,000 DZD |
| CNAS (9% من 50,000 DZD) | 4,500 DZD |
| الوعاء الصافي الخاضع للضريبة | 45,500 DZD |
الخطوة 2: الخصم المهني
يبلغ الخصم بنسبة 40% على مبلغ 45,500 DZD ما قيمته 18,200 DZD، غير أن الخصم محدود بسقف قدره 1,500 DZD شهرياً.
| الوعاء الصافي الخاضع للضريبة | 45,500 DZD |
| الخصم المهني بنسبة 40% (بعد تطبيق السقف) | 1,500 DZD |
| الدخل الخاضع للضريبة | 44,000 DZD |
الخطوة 3: احتساب IRG
يقع الدخل الخاضع للضريبة البالغ 44,000 DZD بالكامل ضمن الشريحة الممتدة من 30,001 إلى 120,000 DZD.
| أول 30,000 DZD | 0% = 0 DZD |
| من 30,001 إلى 44,000 DZD (14,000 DZD) | 23% = 3,220 DZD |
| IRG الشهرية المستحقة | 3,220 DZD |
الخلاصة
| الراتب الإجمالي | 50,000 DZD |
| يُخصم منه CNAS (9%) | 4,500 DZD |
| يُخصم منه IRG | 3,220 DZD |
| الأجر الصافي | 42,280 DZD |
اشتراكات صاحب العمل في الضمان الاجتماعي
إلى جانب الاقتطاعات التي تستوفيها من الموظف، يتحمّل صاحب العمل اشتراكاً مستقلاً في الضمان الاجتماعي يُحتسب فوق الراتب الإجمالي لكل موظف. ويبلغ إجمالي اشتراك صاحب العمل 25.50% من الإجمالي. ولا تُقتطع هذه الكلفة من أجر الموظف؛ بل تمثّل التزاماً إضافياً على عاتق صاحب العمل ينبغي إدراجه ضمن الموازنة عند احتساب الكلفة الفعلية للتوظيف في الجزائر.
تفصيل اشتراكات صاحب العمل
| الاشتراك | النسبة |
|---|---|
| التأمين الاجتماعي | 11.50% |
| التقاعد | 11.00% |
| حوادث العمل | 1.25% |
| التأمين على البطالة | 1.00% |
| صندوق التقاعد المسبق | 0.25% |
| صندوق السكن الاجتماعي (FNPOS) | 0.50% |
| إجمالي نسبة صاحب العمل | 25.50% |
بالنسبة إلى موظف يتقاضى راتباً إجمالياً قدره 50,000 DZD، تبلغ فاتورة الضمان الاجتماعي التي يدفعها صاحب العمل 12,750 DZD شهرياً، ما يرفع الكلفة الشهرية الإجمالية للتوظيف إلى 62,750 DZD قبل احتساب أي مزايا أخرى.
اشتراكات الموظف في Cnas
تتولى الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية (CNAS) إدارة منظومة الضمان الاجتماعي للموظفين في الجزائر. ويبلغ إجمالي اشتراك الموظف 9% من الراتب الإجمالي، يقتطعها صاحب العمل ويحوّلها نيابة عن الموظف. ولا تقتصر أهمية هذا الاقتطاع على الحماية الاجتماعية وحدها؛ إذ يخفّض مباشرة الوعاء الذي تُحتسب عليه ضريبة الدخل IRG، ولذلك تبدأ خطوات الانتقال من الإجمالي إلى الصافي باقتطاع CNAS قبل التطرّق إلى الضريبة.
تفصيل اشتراك الموظف في Cnas
| الاشتراك | النسبة |
|---|---|
| التأمين الاجتماعي | 1.50% |
| التقاعد | 6.75% |
| التأمين على البطالة | 0.50% |
| صندوق التقاعد المسبق | 0.25% |
| إجمالي اشتراك الموظف في CNAS | 9.00% |
شرائح ضريبة الدخل Irg
تعتمد الجزائر نظاماً تصاعدياً لضريبة الدخل يُعرف بالضريبة على الدخل الإجمالي (IRG). وتُحتسب الضريبة على الدخل الشهري الخاضع للضريبة لكل موظف (الإجمالي مطروحاً منه CNAS، ثم الخصم المهني بنسبة 40%)، ويُقتطع الناتج في كل دورة دفع. والشرائح الواردة أدناه مبيّنة بقيم شهرية. ويتولى أصحاب العمل تحويل ضريبة IRG المُحصَّلة إلى المديرية العامة للضرائب (DGI).
شرائح Irg الشهرية لعام 2026
| الدخل الشهري الخاضع للضريبة (DZD) | النسبة |
|---|---|
| 0 – 30,000 | 0% |
| 30,001 – 120,000 | 23% |
| 120,001 – 360,000 | 27% |
| 360,001 – 1,920,000 | 30% |
| 1,920,001 – 3,840,000 | 33% |
| أكثر من 3,840,000 | 35% |
عتبة الإعفاء البالغة 30,000 Dzd
لا يدفع الموظفون الذين لا يتجاوز دخلهم الخاضع للضريبة (بعد اقتطاع CNAS وتطبيق الخصم المهني) 30,000 DZD شهرياً أي مبلغ من ضريبة IRG. وبالنسبة إلى ذوي الأجور المنخفضة، تُخفّض هذه الشريحة الصفرية العبء الضريبي الفعلي إلى حدٍّ كبير. ومع ذلك، يبقى على أصحاب العمل تنفيذ خطوات الاحتساب الثلاث كاملة للتثبّت من الشريحة التي يقع فيها الدخل الخاضع للضريبة لكل موظف.
العلاوات الإلزامية والمبالغ الإضافية
لا تشترط الجزائر صرف راتب الشهر الثالث عشر أو مكافأة سنوية أو أي مبلغ تكميلي قانوني آخر يتجاوز الأجر الشهري المعتاد. فالتزامك يقتصر على الراتب الأساسي الشهري، إضافةً إلى أي بنود تعاقدية متفق عليها. وقد يمنح بعض أصحاب العمل مكافآت أداء تقديرية، إلا أنها لا تستند إلى أي إلزام قانوني بموجب قانون العمل الجزائري.
الأسئلة الشائعة
متى يحل موعد صرف الرواتب في الجزائر؟
تُستحق الرواتب في آخر يوم تقويمي من كل شهر، ولا ينصّ القانون على أي مهلة سماح، لذا ينبغي لأصحاب العمل إنجاز عملية الرواتب قبل نهاية الشهر للالتزام بهذا الموعد.
ما الحد الأدنى للأجور في الجزائر عام 2026؟
يبلغ الحد الأدنى الوطني للأجور 24,000 DZD إجمالاً في الشهر، أي ما يعادل 138.46 DZD في الساعة، ويسري ذلك اعتباراً من 1 يناير 2026 بموجب المرسوم 26-01. وهو حدّ إلزامي لا يجوز النزول دونه لأي موظف، أياً كان قطاع العمل أو نوع العقد.
ما الفرق بين اشتراك صاحب العمل واشتراك الموظف في الضمان الاجتماعي بالجزائر؟
يساهم الموظف بنسبة 9% من راتبه الإجمالي في صندوق CNAS (يقتطعها صاحب العمل)، فيما يساهم صاحب العمل بنسبة منفصلة قدرها 25.50% من الراتب الإجمالي تُحتسب فوق ذلك. وهذان التزامان مستقلان؛ إذ تُقتطع نسبة 9% من راتب الموظف الإجمالي، بينما تمثّل نسبة 25.50% الخاصة بصاحب العمل كلفة إضافية فوق الراتب الذي تدفعه.
كيف يعمل الخصم المهني بنسبة 40%؟
تتيح الجزائر خصماً يعادل 40% من الوعاء الصافي الخاضع للضريبة (الإجمالي مطروحاً منه CNAS) قبل تطبيق IRG. ويُحدَّد هذا الخصم بسقف قدره 1,500 DZD شهرياً وبحدّ أدنى قدره 1,000 DZD شهرياً. وفي معظم الرواتب المتوسطة والعليا يُطبَّق السقف، ومن ثمّ يتمثّل الأثر العملي في خفض ثابت قدره 1,500 DZD من الدخل الخاضع للضريبة كل شهر.
هل يمكنني توظيف رعايا أجانب أو مغتربين في الجزائر؟
لا تتيح الجزائر حالياً توظيف المغتربين عبر ترتيبات EOR. وإذا كانت خطتك للقوى العاملة تشمل رعايا أجانب، فعليك أخذ هذا القيد بعين الاعتبار في وقت مبكر من استراتيجية دخولك إلى السوق الجزائرية.
أدِر الرواتب في الجزائر بثقة
تتسم قواعد الرواتب في الجزائر بالدقة: موعد دفع ثابت، وتسلسل ثلاثي الخطوات للانتقال من الإجمالي إلى الصافي، وطبقتان من الضمان الاجتماعي، وحدّ أدنى جديد للأجور؛ وجميعها ينبغي أن تعمل معاً بصورة سليمة كل شهر. وأي خطأ في إحدى هذه الخطوات يولّد التزامات تجاه كلٍّ من DGI وCNAS. وتتولى RemotePass إدارة امتثال أصحاب العمل لقواعد الرواتب في الجزائر، حتى لا تتحمّل هذه المخاطر بمفردك.
