رسّخت ليتوانيا مكانتها بوصفها واحدة من أكثر الأسواق ملاءمةً للأعمال داخل الاتحاد الأوروبي، وينعكس ذلك بوضوح في نظام الرواتب لديها. فدورات الدفع الشهرية، وبنية التأمينات الاجتماعية المباشرة، ونظام ضريبة الدخل التصاعدي هي الركائز الأساسية التي ينبغي استيعابها. غير أن إصلاح ضريبة الدخل في عام 2026 يضيف طبقةً من التعقيد تجعل هذا العام مناسبةً بالغة الأهمية لمراجعة منظومتك الحالية.
يأخذك هذا الدليل خطوةً بخطوة عبر كل ما تحتاج إلى معرفته لصرف رواتب الموظفين في ليتوانيا على النحو الصحيح: معدلات الاشتراكات، وقواعد اقتطاع الضرائب، ومواعيد التقديم، إضافةً إلى القرارات العملية التي يواجهها أصحاب العمل عند الدخول إلى هذا السوق.
كيف تعمل منظومة الرواتب في ليتوانيا
تسير منظومة الرواتب الليتوانية وفق دورة شهرية. ويُلزَم أصحاب العمل بصرف الرواتب في آخر يوم عمل من كل شهر، وينطبق هذا الموعد سواءٌ كنت تدير الرواتب داخليًا أم عبر طرف خارجي.
يضم هذا النظام ثلاثة أطراف رئيسية: صاحب العمل، والموظف، وجهتان حكوميتان. إذ تتولى مفتشية الضرائب الحكومية (VMI) شؤون ضريبة الدخل الشخصي، فيما يدير مجلس صندوق التأمين الاجتماعي الحكومي (Sodra) اشتراكات التأمين الاجتماعي. وستضطر إلى تقديم الإقرارات وسداد المستحقات لكليهما.
الحد الأدنى للأجور في عام 2026
ارتفع الحد الأدنى الوطني للأجور في ليتوانيا اعتبارًا من 1 يناير 2026 ليبلغ 1,153 يورو شهريًا إجماليًا، أو ما يعادل 7.05 يورو في الساعة. وتسري هذه الأرقام على جميع الموظفين بصرف النظر عن نوع العقد، وتمثّل العتبة التي تنطلق منها كل حسابات الرواتب.
ساعات العمل والعمل الإضافي
يبلغ أسبوع العمل المعتاد 40 ساعة، موزّعةً على ثماني ساعات يوميًا. أما الحد الأقصى لأسبوع العمل شاملًا الساعات الإضافية فهو 48 ساعة. وينبغي أن يتناول عقد العمل ترتيبات الساعات الإضافية وشروط مقابلها المادي، إذ يحكم قانون العمل الليتواني كيفية التعامل مع الساعات الزائدة.
دورية الصرف وعقود العمل
تعتمد ليتوانيا دورة صرف شهرية بصورة شاملة. وإلى جانب دورة الصرف ذاتها، تنطوي عقود العمل على قواعد خاصة بها تؤثر مباشرةً في تكاليف الرواتب والالتزامات المرتبطة بها.
متطلبات العقد
يجب أن تُحرَّر جميع عقود العمل باللغة الليتوانية. وإن كنت توظّف من خارج البلاد، فهذا يعني أن أي نموذج عقد تستخدمه لا بد من صياغته أو ترجمته إلى الليتوانية كي يكتسب صفته القانونية.
العقود محددة المدة مقابل العقود الدائمة
تميّز ليتوانيا بين عقود العمل محددة المدة والعقود الدائمة، وينعكس هذا التمييز على تكاليف الرواتب لديك. فأصحاب العمل يسددون معدّل اشتراك أعلى في Sodra (التأمين الاجتماعي) على العقود محددة المدة، إذ يبلغ 2.49% مقابل 1.77% للموظفين الدائمين. ولا يجوز أن تتجاوز مدة العقد محدد المدة خمس سنوات.
يبدو فارق التكلفة متواضعًا على مستوى الموظف الواحد، غير أنه يستحق أن يؤخذ في الحسبان عند تحديد نوع العقد الذي ستعرضه. فإن كنت توظّف لشغل دور مستمر، فإن العقد الدائم يمثّل التوقع المعتاد، وهو في الوقت ذاته الخيار الأقل تكلفةً ولو بقدر طفيف من حيث الاشتراكات.
فترة الاختبار
يمكن أن تتضمن عقود العمل فترة اختبار لا تتجاوز ثلاثة أشهر. وخلال هذه الفترة، يحق للطرفين عادةً إنهاء العلاقة بإشعار أقصر، وهو ما قد يؤثر في طريقة احتساب المستحقات النهائية.
ضرائب الرواتب والاشتراكات
تنقسم التزامات الرواتب في ليتوانيا بين اشتراكات الموظف التي تقتطعها وتوردها، واشتراكات صاحب العمل التي تُضاف فوق الراتب الإجمالي. وفيما يلي تفصيل الأرقام لعام 2026.
اشتراكات Sodra الخاصة بالموظف
يُسهم الموظفون بنسبة إجمالية قدرها 19.5% من راتبهم الإجمالي في Sodra، وتتألف من شقّين:
- التأمين الاجتماعي: 12.52%
- التأمين الصحي: 6.98%
تقتطع كلا المبلغين من الراتب الإجمالي للموظف وتوردهما إلى Sodra نيابةً عنه. ولا تُحسب هذه الاشتراكات على ميزانيتك بصورة مستقلة، بل تُخفّض صافي راتب الموظف.
اشتراكات Sodra الخاصة بصاحب العمل
تُسدّد فوق الراتب الإجمالي للموظف اشتراكًا في Sodra بصفتك صاحب العمل. ويتوقف المعدل على نوع العقد:
- العقود الدائمة: 1.77%
- العقود محددة المدة: 2.49%
هذه تكلفة إضافية فعلية. فإن كنت تخطط لتوظيف شخص براتب إجمالي قدره 3,000 يورو شهريًا بعقد دائم، فأضف إلى ذلك 53.10 يورو اشتراكًا في Sodra على صاحب العمل.
سقف الاشتراكات
تُحتسب اشتراكات Sodra لمعظم الموظفين على كامل الراتب الإجمالي. غير أن ثمة سقفًا يُطبَّق على أصحاب الدخول المرتفعة عند الدخل الذي يتجاوز نحو 138,270 يورو سنويًا. وفوق هذه العتبة، لا يستمر تطبيق سوى شق التأمين الصحي (6.98%)، فيما لا تُحتسب اشتراكات التأمين الاجتماعي على المبلغ الزائد. ويضع ذلك حدًا أقصى لتكلفة اشتراكاتك بوصفك صاحب عمل بالنسبة إلى الموظفين الأعلى أجرًا.
اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي: إصلاح عام 2026
تعتمد ليتوانيا في ضريبة الدخل الشخصي (PIT) نظامًا تصاعديًا، ويأتي عام 2026 بإصلاح جوهري يطال طريقة فرض الضريبة على معظم أنواع الدخل تقريبًا.
معدلات ضريبة الدخل الشخصي الحالية
يتضمن الجدول التصاعدي ثلاثة معدلات:
- 20% على الدخل السنوي الذي يصل إلى نحو 82,962 يورو
- 25% على الدخل المحصور بين نحو 82,963 و138,270 يورو
- 32% على الدخل الذي يتجاوز 138,270 يورو
تقع على عاتقك بوصفك صاحب العمل مسؤولية احتساب ضريبة الدخل الشخصي واقتطاعها من كل دفعة راتب شهرية، ثم توريدها إلى VMI.
إصلاح تجميع الدخل في عام 2026
أبرز تغيير يدخل حيّز التنفيذ في عام 2026 هو تجميع الدخل. فبموجب القواعد الجديدة، تُفرض الضريبة على معظم أنواع الدخل تقريبًا مجتمعةً وفق الجدول التصاعدي ذاته، بدلًا من تقييم كل نوع على حدة. ويطال هذا التغيير الموظفين الذين يتلقون دخلًا من مصادر متعددة، بما في ذلك الأرباح الموزّعة، أو الدخل من الإيجارات، أو العمل لدى أكثر من صاحب عمل.
وبالنسبة إلى الرواتب المعتادة لصاحب عمل واحد، يظل الأثر العملي قابلًا للإدارة: إذ ستواصل اقتطاع الضريبة استنادًا إلى الدخل الذي يصرّح به الموظف، وتطبيق المعدلات التصاعدية على النحو المعتاد. غير أن الموظفين الذين لديهم مصادر دخل أخرى قد يجدون معدل ضريبتهم الفعلي يتغير عند تجميع كل مصادر الدخل. وبما أنك لا تطّلع على دخولهم الأخرى، فإن الاقتطاع الذي تجريه يستند فقط إلى ما تدفعه لهم.
الشريحة غير الخاضعة للضريبة (Npd)
تطبّق ليتوانيا شريحةً غير خاضعة للضريبة (NPD) على أصحاب الدخول الأدنى، تُخفّض الوعاء الخاضع للضريبة قبل احتساب ضريبة الدخل الشخصي. وتُحدَّث هذه الشريحة سنويًا بالرجوع إلى الحد الأدنى للأجور. ويُستحسن التأكد من قيمة NPD المعتمدة لعام 2026 مباشرةً عبر VMI، إذ يُعدَّل الرقم في كل عام، ويتوقف الاحتساب الدقيق على إجمالي دخل الموظف.
سجلات الرواتب والإقرارات
لا تقبل سجلات الامتثال ومواعيد التقديم أي تهاون. وقد رسمت ليتوانيا التزامات واضحة على الصعيدين كليهما.
متطلبات قسيمة الراتب
يجب أن يتسلّم كل موظف قسيمة راتب مكتوبة في كل فترة صرف. وينبغي أن تُظهر القسيمة الأجر الإجمالي، وجميع الاستقطاعات (اشتراكات Sodra وضريبة الدخل الشخصي)، وصافي الأجر. وهذا التزام لا خيار فيه، ويجب أن يعكس واقع الحساب الفعلي.
الإبلاغ عن الموظفين الجدد
يتعيّن عليك تسجيل الموظف لدى Sodra قبل يوم عمله الأول. وهذا ليس إجراءً شكليًا لاحقًا للتوظيف، بل لا بد من إتمام التسجيل قبل المباشرة في العمل لا بعدها. وإغفال هذه الخطوة يعرّضك لمخاطر عدم الامتثال.
الإقرارات السنوية
في نهاية كل عام، يقدّم أصحاب العمل إقرارًا سنويًا للرواتب لدى VMI وSodra على حدٍّ سواء. وتتم بموجب هذا الإقرار مطابقة الاقتطاعات والاشتراكات الشهرية مع المبالغ المدفوعة خلال العام. وتغذّي توريداتك الشهرية هذا الإقرار السنوي، ولذلك فإن سجلات شهرية دقيقة تجعل عملية إغلاق السنة أيسر بكثير.
المكافآت والمدفوعات التقديرية
لا يفرض القانون الليتواني صرف راتب الشهر الثالث عشر. وأي مكافآت أو مدفوعات إضافية تظل تقديريةً ما لم يُنَص عليها صراحةً في عقد العمل. وعند صرف المكافآت، تُعامَل على أنها دخل عادي لأغراض Sodra وضريبة الدخل الشخصي، وتمر عبر حسابات الاقتطاع ذاتها.
كيف تتعامل خدمة صاحب العمل المسجّل مع الرواتب في ليتوانيا
يستلزم إنشاء منظومة رواتب ممتثلة في ليتوانيا من الصفر تسجيل كيان قانوني، والقيد لدى Sodra، والتسجيل لدى VMI، وصياغة العقود باللغة الليتوانية، إضافةً إلى الإقرارات الشهرية المستمرة. وبالنسبة إلى الشركات التي توظّف شخصًا واحدًا أو عددًا قليلًا في ليتوانيا دون كيان قائم، يمثّل ذلك عبئًا تشغيليًا كبيرًا.
وهنا يصبح صاحب العمل المسجّل (EOR) هو ربّ العمل القانوني لموظفيك في ليتوانيا، ويتولى نيابةً عنك كل ما سبق. إذ يدير EOR عقود العمل باللغة الليتوانية، ويحتسب اشتراكات Sodra ويوردها بالمعدّل الصحيح لكل نوع من العقود، ويقتطع ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لقواعد عام 2026 التصاعدية، ويصدر قسائم رواتب ممتثلة، ويسجّل الموظفين الجدد قبل تاريخ مباشرتهم، ويقدّم الإقرارات السنوية إلى VMI وSodra. ويبقى لك في المقابل الإشراف اليومي على العمل، فيما تستقر الالتزامات القانونية والإدارية على عاتق EOR.
وتظهر فائدة هذا النموذج بصورة خاصة عند دخولك إلى السوق الليتوانية للمرة الأولى، أو حين تكون سرعة التوظيف ذات أهمية، أو عندما تسعى إلى الاطمئنان إلى تطبيق تغييرات الإصلاح الضريبي لعام 2026 على نحو سليم دون الحاجة إلى بناء هذه الخبرة داخل المؤسسة. كما أن خدمات EOR جديرة بالاعتبار إن كنت توظّف في دول متعددة وترغب في الاعتماد على منصة موحّدة بدلًا من مزوّدي رواتب منفصلين في كل سوق.
وإن كنت تودّ الاطلاع على طريقة تعامل RemotePass مع الرواتب في ليتوانيا إلى جانب قوتك العاملة العالمية، فاحجز عرضًا توضيحيًا عبر https://www.remotepass.com/request-demo، وسيرافقك الفريق خطوةً بخطوة في عملية الإعداد.
