أجرت ليتوانيا تحديثات جوهرية على منظومتها الضريبية لعام 2026، إذ استحدثت هيكلاً جديداً لضريبة الدخل يضم ثلاث شرائح، ورفعت الحد الأدنى للأجور بأكثر من 11%. وإذا كنت تعتزم التوظيف في ليتوانيا هذا العام، فمن الضروري أن تستوعب تكاليف الرواتب المباشرة والتزامات الاستقطاع الضريبي على حدٍّ سواء. يستعرض هذا الدليل كل طبقات المشهد الضريبي لصاحب العمل، ويختتم بمثال تطبيقي يساعدك على إعداد الميزانية بدقة.
كيف تعمل الضرائب على أصحاب العمل في ليتوانيا
تتوزع منظومة الضرائب على الرواتب في ليتوانيا بين مؤسستين رئيسيتين. فهيئة التفتيش الضريبي الحكومية (VMI) تتولى إدارة ضريبة الدخل الشخصي (PIT)، في حين يدير مجلس صندوق التأمين الاجتماعي الحكومي Sodra اشتراكات التأمين الاجتماعي. وبصفتك صاحب العمل، تقع على عاتقك مسؤولية سداد اشتراكاتك الخاصة مباشرةً إلى Sodra، فضلاً عن استقطاع اشتراكات التأمين الاجتماعي وضريبة الدخل من رواتب الموظفين قبل توريد المبالغ شهرياً. ولا يوجد نظام تسوية سنوية منفصل يتيح لك تأجيل السداد؛ إذ تجرى الحسابات في كل دورة رواتب.
ليتوانيا دولة عضو في الاتحاد الأوروبي وتعتمد اليورو عملةً رسمية، وهو ما يبسّط إدارة الرواتب العابرة للحدود للفرق العاملة أصلاً ضمن منطقة اليورو.
اشتراكات صاحب العمل في Sodra
تُسدَّد اشتراكات التأمين الاجتماعي المباشرة على عاتق صاحب العمل إلى Sodra شهرياً. وتتوقف النسبة المستحقة عليك على نوع عقد العمل الذي أبرمته.
العقود الدائمة وغير محددة المدة
بالنسبة للموظفين العاملين بعقود دائمة أو غير محددة المدة، تبلغ نسبة اشتراك صاحب العمل في Sodra 1.77% من الراتب الإجمالي. وتشمل هذه النسبة اشتراكاً في صندوق الضمان (نحو 0.16%) واشتراكاً في صندوق البطالة طويلة الأمد (نحو 0.16%).
العقود محددة المدة
أما الموظفون العاملون بعقود محددة المدة، فترتفع نسبة اشتراك صاحب العمل إلى 2.49% من الراتب الإجمالي. ويعكس هذا الارتفاع المخاطر الاجتماعية الأكبر المرتبطة بالعمل المؤقت.
التأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية
إلى جانب نسبة Sodra الأساسية، يتعين عليك أيضاً سداد اشتراك التأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية. وتتراوح نسبته بين 0.14% و1.4% من الراتب الإجمالي، وفقاً لفئة المخاطر المخصصة لقطاعك أو لنوع الوظيفة. وتقع الوظائف المكتبية ذات المخاطر المنخفضة عند الطرف الأدنى من هذا النطاق.
الحد الأقصى للاشتراكات
يُطبَّق الحد الأقصى لاشتراكات Sodra على الدخل الذي يتجاوز نحو 138,729 يورو سنوياً (محدداً بستين ضعفاً لمتوسط الراتب الشهري). وما إن يتخطى الدخل هذا الحد، لا تنطبق نسبة Sodra الأساسية لصاحب العمل ولا اشتراكات التأمين الاجتماعي للموظف (VSD) على المبالغ الزائدة. ويبقى مكوّن التأمين الصحي (PSD) وحده ساري التطبيق فوق هذا السقف.
اشتراكات الموظف في Sodra: دور صاحب العمل في الاستقطاع
على الرغم من أن هذه الاشتراكات تُخصم من راتب الموظف الإجمالي، فإن المسؤولية القانونية في احتسابها واستقطاعها وتوريدها شهرياً تقع على عاتقك. وأي خطأ في ذلك يُحمّلك أنت تبعات الامتثال، لا الموظف وحده.
تبلغ اشتراكات الموظف في Sodra في مجموعها 19.5% من الراتب الإجمالي، وتنقسم إلى مكوّنَين:
- التأمين الصحي (PSD): 6.98%
- التأمين الاجتماعي (VSD): 12.52%، ويتألف من تأمين المعاشات التقاعدية (8.72%)، وتأمين المرض (1.99%)، وتأمين الأمومة والأبوة (1.81%)
وإذا اختار الموظف الانضمام إلى الركيزة الثانية لنظام المعاشات، فإن نسبة إضافية قدرها 2.4% تُستقطع وتُحوَّل إلى صندوق المعاشات الذي اختاره. ومن الجدير بالملاحظة أن التسجيل التلقائي في الركيزة الثانية قد أُلغي اعتباراً من عام 2026؛ إذ أصبح التسجيل اختيارياً بالكامل، وعليك بالتالي التحقق من الخيار الشخصي لكل موظف قبل تطبيق هذا الاستقطاع الإضافي.
أما الموظفون الذين تتجاوز دخولهم نحو 138,270 يورو سنوياً، فإن مكوّن التأمين الصحي (6.98%) هو وحده ما يُطبَّق على الدخل الذي يتجاوز هذا الحد، في حين يتوقف تطبيق نسبة VSD عند هذا السقف.
ضريبة الدخل الشخصي: إصلاح 2026
أحدثت ليتوانيا تغييراً شاملاً في ضريبة الدخل الشخصي اعتباراً من عام 2026. فقد حلّ محل النظام السابق ذي النسبة الموحدة هيكلٌ تصاعدي يضم ثلاث شرائح، كما اتسع نطاق ما يُحتسب ضمن الدخل المجمَّع توسعاً ملحوظاً.
وتأتي الشرائح الجديدة، المحددة بمضاعفات متوسط الأجر الشهري، على النحو التالي:
- 20% على الدخل السنوي حتى نحو 82,962 يورو (36 ضعفاً لمتوسط الأجر الشهري)
- 25% على الدخل السنوي بين نحو 82,963 و138,270 يورو (بين 36 و60 ضعفاً لمتوسط الأجر الشهري)
- 32% على الدخل السنوي الذي يتجاوز نحو 138,270 يورو
ولعل من أبرز ملامح هذا الإصلاح مبدأ التجميع. فابتداءً من عام 2026، تُدمج جميع أنواع الدخل تقريباً وتُفرض عليها الضريبة معاً وفق هذا الهيكل التصاعدي. ويمسّ ذلك الموظفين الذين لديهم مصادر دخل متعددة، كما يستوجب منك توخّي الدقة في تطبيق الاستقطاع إذا كنت على علم بمشهد دخل الموظف الأشمل.
وتظل النسبة الموحدة البالغة 15% سارية، لكنها مقصورة على أنواع دخل غير مجمَّعة بعينها، مثل أرباح رأس المال طويلة الأجل وبعض مدفوعات المعاشات. أما دخل العمل الاعتيادي، فيخضع لنظام الشرائح الثلاث.
وتستقطع ضريبة الدخل من كل دفعة راتب وتُورِّدها إلى VMI شهرياً. ويُحتسب الاستقطاع على دخل عمل الموظف، باستخدام الشرائح التصاعدية المطبَّقة على أساس تراكمي طوال السنة الميلادية.
كم تبلغ تكلفة توظيف شخص في ليتوانيا
إليك مثالاً تطبيقياً لموظف يتقاضى الحد الأدنى للأجور بقيمة 1,153 يورو شهرياً إجمالاً (وهي القيمة المعمول بها اعتباراً من 1 يناير 2026، بزيادة 11.1% عن 1,038 يورو في 2025).
الراتب الشهري الإجمالي: 1,153.00 يورو
اشتراك صاحب العمل في Sodra (عقد دائم، النسبة الأساسية 1.77%): 20.41 يورو
التأمين ضد الحوادث (بنسبة 0.14%، كمثال للمخاطر المنخفضة): 1.61 يورو
إجمالي التكلفة على صاحب العمل: نحو 1,175.02 يورو شهرياً
وبالنسبة لصاحب العمل، تبقى الأعباء المباشرة التي تُضاف إلى الراتب الإجمالي متواضعة نسبياً، إذ تقل عن 2% عند مستوى الحد الأدنى للأجور لوظيفة دائمة منخفضة المخاطر. أما العقود محددة المدة أو التصنيفات ذات المخاطر الأعلى، فترفع هذا الرقم.
وللاسترشاد، يقل صافي ما يتقاضاه الموظف بمقدار اشتراكاته في Sodra (19.5% = 224.84 يورو) إضافةً إلى ضريبة الدخل المستقطعة بنسبة 20% على المبلغ المتبقي بعد الاشتراكات، غير أن هذه المبالغ لا تؤثر في إجمالي التكلفة على صاحب العمل؛ فهي تمر عبر منظومة رواتبك بوصفها استقطاعات.
ويبلغ الحد الأدنى للأجر بالساعة اعتباراً من يناير 2026 ما قيمته 7.05 يورو، وهو أمر بالغ الأهمية إذا كنت تستقطب موظفين بدوام جزئي أو تحتسب عتبات العمل الإضافي.
كيف تتولى شركة EOR إدارة ضرائب أصحاب العمل في ليتوانيا
إن إدارة الرواتب الليتوانية داخلياً تستلزم التسجيل بوصفك صاحب عمل لدى كلٍّ من Sodra وVMI، ومواكبة التحديثات في النسب (كإصلاح ضريبة الدخل لعام 2026 ورفع الحد الأدنى للأجور)، وتقديم إقرارات شهرية دقيقة. وبالنسبة للشركات التي توظف شخصاً أو شخصين فقط في ليتوانيا، قد تبدو الأعباء الإدارية غير متناسبة مع حجم العملية.
وهنا يتولى صاحب العمل المسجَّل (EOR) هذه المهام كلها نيابةً عنك. فشركة EOR توظف أعضاء فريقك في ليتوانيا توظيفاً قانونياً، وتُدير الرواتب، وتطبّق نسب Sodra الصحيحة بحسب نوع كل عقد، وتستقطع ضريبة الدخل وتورّدها وفق الشرائح التصاعدية الجديدة، وتقدّم جميع الإقرارات الشهرية إلى Sodra وVMI. وهكذا تحصل على فاتورة موحدة بتكلفة التوظيف شهرياً دون الحاجة إلى تأسيس كيان قانوني محلي.
وإن كنت لا تزال في طور موازنة خياراتك، فمن المفيد المقارنة بين خدمات EOR للاطلاع على ما يشمله كل مزوّد وأين تكمن الفروقات في التكاليف.
تدعم RemotePass التوظيف في ليتوانيا وفي أكثر من 150 دولة، مع امتثال مدمج للقواعد الضريبية المحلية. وللاطلاع على آلية عملها بما يناسب فريقك، اطلب عرضاً تجريبياً عبر remotepass.com/request-demo.
