يستتبع التوظيف في هولندا تحمّل مجموعة محددة بوضوح من الالتزامات المتعلقة بكشوف الرواتب. إذ يُضيف النظام الهولندي اقتطاع ضريبة الدخل إلى عدة اشتراكات للضمان الاجتماعي، وتتفاوت المعدلات بحسب نوع العقد والقطاع ومستوى راتب الموظف. وإذا كنت شركة أجنبية تُعدّ كشوف الرواتب لأول مرة، فإن استيعاب التزاماتك قبل أول عملية توظيف يُجنّبك تصحيحات مكلفة لاحقاً. يستعرض هذا الدليل كل التكاليف الرئيسية التي يتحملها صاحب العمل، ويوضح آلية اقتطاع ضريبة الدخل، ويتناول قاعدة الـ 30% المطبّقة على كثير من حالات التوظيف الدولي.
متطلبات التسجيل قبل بدء التوظيف
قبل تشغيل أول كشف رواتب لك في هولندا، عليك إتمام عمليتي تسجيل. أولاً، التسجيل لدى هيئة الضرائب الهولندية (Belastingdienst) للحصول على رقم ضريبي خاص بكشوف الرواتب. وثانياً، التسجيل لدى وكالة التأمين على العمال (UWV)، وهي الجهة التي تُدير معظم صناديق التأمين الاجتماعي المشمولة في هذا الدليل. ويجب إنجاز كلا التسجيلين قبل تشغيل أول كشف رواتب. فالعمل دون استكمالهما يُعرّضك لغرامات ومستحقات تراكمية، ومن ثَمّ لا يُستحسن تأجيل هذا الأمر إلى اللحظات الأخيرة.
اشتراكات الضمان الاجتماعي: ما يدفعه أصحاب العمل
تُموّل هولندا منظومة التأمين الاجتماعي لديها عبر مجموعة من اشتراكات أصحاب العمل، يرتبط كل منها بنظام محدد. وتُطبَّق معظم هذه الاشتراكات حتى سقف قاعدة دخل الضمان الاجتماعي البالغ نحو 69,395 يورو سنوياً في عام 2026. أما ما يتجاوز هذا الحد من الدخل فلا يخضع لهذه الاشتراكات.
وفيما يلي عرض تفصيلي لأبرز الرسوم التي يتحمّلها صاحب العمل.
Zvw: اشتراك التأمين الصحي
يتألف الـ Zvw (Zorgverzekeringswet، أي قانون التأمين الصحي) من شقّين. فأصحاب العمل يدفعون رسماً بنسبة 6.10% من أجر الموظف. وبشكل منفصل، يدفع الموظفون مساهمتهم الخاصة بنسبة 4.85%، لكن صاحب العمل هو من يقتطعها ويُسددها عبر كشف الرواتب. وتُطبَّق النسبتان حتى سقف الدخل البالغ نحو 69,395 يورو. وما يتجاوز هذا الحد لا يستحق عنه أي مبلغ بموجب Zvw.
Awf: اشتراكات صندوق البطالة
يتوقف معدل الـ AWf (Algemeen Werkloosheidsfonds) على نوع العقد:
- العقود الدائمة: 2.74%
- العقود المؤقتة أو المرنة: 7.74%
ويُعدّ هذا الفارق في النسبة من أقوى الحوافز المالية في القانون الهولندي لدفع أصحاب العمل نحو تقديم عقود دائمة. وإذا عمل موظف بعقد مؤقت أكثر من 30% ساعات إضافية في السنة، فقد يكون صاحب العمل ملزماً بسداد النسبة الأعلى بأثر رجعي، ومن ثَمّ يجدر متابعة ساعات العمل بدقة.
Aof: اشتراكات صندوق العجز
يُغطّي الـ Aof (Arbeidsongeschiktheidsfonds) التأمين ضد العجز طويل الأمد بموجب قانون WIA (قانون العمل والدخل وفقاً لقدرة العمل). والنسبة على النحو التالي:
- النسبة المنخفضة: 6.26% (لأصحاب العمل الأصغر حجماً)
- النسبة المرتفعة: 7.61% (لأصحاب العمل الأكبر حجماً، وتختلف بحسب القطاع)
أما النسبة التي تنطبق عليك فتتوقف على حجم شركتك وتصنيفها القطاعي. وتُحدّد UWV ذلك عند تسجيلك.
Whk: صندوق استئناف العمل
الـ WHK (Werkhervattingskas) قسط متباين تتراوح نسبته بين 0.21% و3.48%. وعلى خلاف الاشتراكات الأخرى، يرتبط معدل الـ WHK ارتباطاً مباشراً بسجل مطالبات شركتك. فأصحاب العمل الذين تقلّ لديهم حالات الموظفين المرضى أو من ذوي العجز العائدين إلى سوق العمل يدفعون أقل، في حين يدفع أصحاب العمل ذوو السجل الأكبر من المطالبات أكثر. وهذا يجعل الـ WHK متغيّراً يصعب التنبؤ به في بداية رحلة التوظيف، غير أنه يستقر بمرور الوقت بعد ترسّخ سجلك.
الرسم الإضافي لرعاية الأطفال
يدفع أصحاب العمل كذلك رسماً إضافياً لرعاية الأطفال (kinderopvangtoeslag opslag) بنسبة 0.50% من الأجور الخاضعة للضريبة. وهو يموّل المنظومة الوطنية لدعم رعاية الأطفال، ويُطبَّق بصرف النظر عمّا إذا كان أيٌّ من موظفيك يستفيد من خدمات رعاية الأطفال المدعومة.
إجمالي التكلفة الإضافية على صاحب العمل
بجمع الاشتراكات الواردة أعلاه، يقع إجمالي التكلفة الإضافية على صاحب العمل في الغالب بين 13% و25% من الراتب الإجمالي، وذلك بحسب نوع العقد والقطاع ومعدل الـ WHK المتباين. ويقترب الموظفون أصحاب العقود الدائمة في القطاعات الأقل خطورة من الحد الأدنى لهذا النطاق، في حين تدفع العقود المرنة في القطاعات الأعلى خطورة الإجمالي نحو الحد الأقصى.
اقتطاع ضريبة الدخل: كيف يعمل نظام Loonheffing
يتحمّل أصحاب العمل في هولندا مسؤولية اقتطاع ضريبة الدخل وتوريدها عبر نظام ضريبة كشوف الرواتب (loonheffing). ويُقدَّم هذا الإقرار شهرياً إلى هيئة الضرائب الهولندية (Belastingdienst). وفيما يلي شرائح ضريبة Box 1 لعام 2026:
| الدخل الخاضع للضريبة | النسبة |
|---|---|
| حتى 38,883 يورو | 35.75% |
| من 38,883 إلى 78,426 يورو | 37.56% |
| ما يتجاوز 78,426 يورو | 49.50% |
هذه نسب تصاعدية تُطبَّق على كل شريحة من الدخل على حدة، وليست نسبة موحدة على إجمالي الدخل. كما يستفيد معظم الموظفين من الإعفاء الضريبي العام (algemene heffingskorting)، الذي تبلغ قيمته القصوى 3,115 يورو في عام 2026. ويتلاشى هذا الإعفاء تدريجياً مع تجاوز الدخل 29,736 يورو، ومن ثَمّ يتلقى أصحاب الدخول الأعلى إعفاءً مخفّضاً أو لا يتلقّون شيئاً منه. وتتولى برامج كشوف الرواتب احتساب التناقص التدريجي تلقائياً، لكن تجدر معرفة وجود هذا الإعفاء لأنه يؤثر تأثيراً ملموساً في صافي الأجر بالنسبة إلى الرواتب المنخفضة والمتوسطة.
قاعدة الـ 30% للموظفين الوافدين
إذا كنت تستقطب كفاءات دولية، فإن قاعدة الـ 30% (30%-regeling) من أهم الأحكام الضريبية التي يتعين عليك استيعابها. فبموجب هذه القاعدة، يحق للموظفين الوافدين المؤهلين تلقّي 30% من رواتبهم الإجمالية كمستردات معفاة من الضريبة لقاء التكاليف خارج الإقليمية، وهو ما يُخفّض دخلهم الخاضع للضريبة فعلياً. ويُدير صاحب العمل ذلك من خلال كشف الرواتب.
شروط الأهلية
للاستفادة من هذه القاعدة، يجب أن يكون الموظف قد اُستُقطب من الخارج، وأن يمتلك خبرة محددة نادرة في سوق العمل الهولندي، وأن يستوفي حداً أدنى من الراتب الخاضع للضريبة. وفي عام 2026، يبلغ هذا الحد:
- الحد العام: 48,013 يورو سنوياً (بعد تطبيق خصم الـ 30% على الراتب الإجمالي)
- لمن هم دون الثلاثين ويحملون شهادة ماجستير مؤهِّلة: 36,497 يورو سنوياً
ويُحدَّد سقف إعفاء الـ 30% استناداً إلى راتب أقصى مقداره 262,000 يورو. وأي شريحة من الراتب تتجاوز هذا المستوى لا تستفيد من القاعدة.
النسبة والجدول الزمني
تُطبَّق هذه القاعدة حالياً بنسبة موحدة قدرها 30% طوال عام 2026. ومن المقرّر أن يتغيّر ذلك اعتباراً من 1 يناير 2027، إذ ستنخفض النسبة إلى 27%. وإذا كان لديك موظفون يستفيدون منها حالياً، فمن المستحسن أخذ هذا التغيير بعين الاعتبار في خططك.
وثمة نقطة إضافية تتعلق بالأحكام الانتقالية: الموظفون الذين كانوا مشمولين بقاعدة الـ 30% بحلول ديسمبر 2022 أصبحوا خاضعين لسقف دخل اعتباراً من 1 يناير 2026. وإذا كان أيٌّ من موظفيك ضمن هذه الفئة، فتأكد مع مزوّد خدمات كشوف الرواتب لديك من تطبيق هذا السقف على نحو صحيح.
الصورة الشاملة: لمحة عملية
فيما يلي مرجع سريع لما يتحمّله صاحب العمل في هولندا عادةً:
- التسجيل لدى كلٍّ من Belastingdienst وUWV قبل أول عملية توظيف
- اقتطاع loonheffing وتوريده شهرياً مع تطبيق الشرائح الضريبية والإعفاءات الصحيحة
- سداد رسم Zvw على صاحب العمل (6.10%)، وAWf (2.74% أو 7.74%)، وAof (6.26% أو 7.61%)، وWHK (من 0.21% إلى 3.48%)، والرسم الإضافي لرعاية الأطفال (0.50%)
- تطبيق قاعدة الـ 30% عبر كشوف الرواتب للموظفين الوافدين المؤهلين
- متابعة اشتراكات الضمان الاجتماعي مقارنةً بسقف الدخل السنوي البالغ 69,395 يورو
ويُعدّ النطاق الواقعي للتخطيط هو أن تتراوح التكاليف الإضافية على صاحب العمل بين 13% و25% فوق الراتب الإجمالي. أما الرقم الفعلي لقوتك العاملة فيتوقف على مزيج أنواع العقود وسجل مطالبات الـ WHK لديك وتصنيفك القطاعي.
التعاون مع جهة EOR في هولندا
إذا لم يكن لشركتك كيان قانوني في هولندا، فلن تتمكن من تشغيل كشوف الرواتب مباشرةً. ومن المسارات العملية في هذه الحالة الاستعانة بـصاحب العمل المسجَّل (EOR)، الذي يتصرّف بصفته صاحب العمل القانوني لكوادرك المقيمة في هولندا بالنيابة عنك. ويتولى الـ EOR إجراءات التسجيل وتقديم إقرارات ضريبة كشوف الرواتب واشتراكات الضمان الاجتماعي والامتثال، في حين يعمل موظفك يومياً تحت إشرافك المباشر. وبالنسبة إلى الشركات التي تختبر السوق الهولندية أو توظف عدداً محدوداً من الموظفين، يُجنّبها هذا الخيار تكاليف وتعقيدات تأسيس كيان محلي. وعند المقارنة بين مزوّدي الخدمة، تَفحَّص بدقة ما يشمله رسم خدمات الـ EOR، ومدى إمكانية إدارة قاعدة الـ 30% عبر المنصة.
احجز عرضاً توضيحياً مع RemotePass
الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين النسبة المنخفضة والنسبة المرتفعة للـ AWf، ومتى يتم التحوّل بينهما؟
تُطبَّق نسبة الـ AWf المنخفضة البالغة 2.74% على الموظفين بعقود مكتوبة مفتوحة المدة (دائمة). أما النسبة المرتفعة البالغة 7.74% فتُطبَّق على العقود المؤقتة أو المرنة. ويمكن أن تُطبَّق النسبة المرتفعة بأثر رجعي أيضاً إذا عمل موظف بعقد دائم أكثر من 30% ساعات إضافية خلال السنة التقويمية، ومن ثَمّ يجدر بأصحاب العمل تتبّع هذا الحد.
هل تُخفّض قاعدة الـ 30% اشتراكات الضمان الاجتماعي على صاحب العمل؟
لا. تُحتسب اشتراكات الضمان الاجتماعي على الراتب الإجمالي الكامل، لا على الراتب الخاضع للضريبة بعد التخفيض. فقاعدة الـ 30% تُقلّل الدخل الخاضع للضريبة على الموظف لأغراض loonheffing، لكن الرسوم التي يتحمّلها صاحب العمل تظل مطبَّقة على إجمالي الأجور.
متى يتوقف تطبيق اشتراكات الضمان الاجتماعي خلال السنة؟
تُطبَّق اشتراكات الضمان الاجتماعي الرئيسية، بما فيها Zvw وAWf، حتى سقف قاعدة الدخل البالغ نحو 69,395 يورو سنوياً فحسب. وبمجرد أن يتجاوز إجمالي أجور الموظف التراكمية في السنة التقويمية هذا الحد، تتوقّف اشتراكات الضمان الاجتماعي على ما يزيد عنه. ويتخطى أصحاب الرواتب المرتفعة هذا السقف في منتصف السنة تقريباً، وهو ما يُخفّض التكلفة الحدية على صاحب العمل لما يتبقى من رواتبهم في تلك السنة.
هل يمكن لشركة أجنبية تشغيل كشوف رواتب هولندية دون كيان محلي؟
لا يمكن ذلك مباشرةً. إذ يستلزم التسجيل في ضريبة كشوف الرواتب الهولندية وجوداً قانونياً في هولندا. وعادةً ما تلجأ الشركات الأجنبية الراغبة في توظيف كوادر هولندية دون تأسيس كيان محلي إلى صاحب العمل المسجَّل، الذي يحتفظ بالتسجيلات المطلوبة ويوظف الكوادر بالنيابة عن الشركة الأجنبية.
