تظهر عُمان بشكل متزايد على رادار أصحاب العمل الدوليين الباحثين عن المواهب المهارة في منطقة الخليج. تتميز الدولة ببيئة ضريبية مباشرة نسبياً اليوم، لكن تغييرات كبيرة في الأفق: تصل ضريبة الدخل الشخصي في 2028، ويُطلَق برنامج ادخار جديد للوافدين في 2027، وتدخل زيادات الأجور الإلزامية المبنية على الأداء للمواطنين العُمانيين حيز التنفيذ في 2026. إذا كنت توظف في عُمان الآن، فإن الاستعداد لهذه الالتزامات ليس اختيارياً.
يغطي هذا الدليل كل ما تحتاج إلى معرفته عن التزامات الضرائب والتأمينات الاجتماعية لصاحب العمل في عُمان، من معدلات الاشتراك الحالية إلى التغييرات التشريعية القادمة.
المشهد الضريبي في عُمان: ما يحتاج أصحاب العمل إلى معرفته
لا توجد حالياً ضريبة دخل شخصي (PIT) في عُمان، مما يجعلها إحدى أكثر الأسواق جاذبية في المنطقة لتوظيف المواهب. يتغير هذا في 1 يناير 2028، عندما تدخل ضريبة الدخل الشخصي حيز التنفيذ بموجب المرسوم السلطاني رقم 56/2025.
تطبق الضريبة القادمة على المواطنين والوافدين على حد سواء. سيُفرَض على المقيمين على دخلهم العالمي؛ وسيُفرَض على المواطنين العُمانيين غير المقيمين على الدخل المتأتي من عُمان فقط. المعدل هو 5% على صافي الدخل السنوي الذي يتجاوز 42,000 ريال عُماني (نحو 109,000 دولار أمريكي). الوعاء الضريبي هو صافي الدخل، يُحسب كإجمالي الدخل مطروحاً منه الخصومات المسموحة. تشمل الخصومات التعليم والرعاية الصحية والسكن الأساسي والتبرعات الخيرية وإما خصم مقطوع بنسبة 15% من إجمالي الدخل أو المصاريف الفعلية الموثقة، أيهما أعلى.
من المتوقع صدور اللوائح التنفيذية بحلول منتصف 2026، وستوضح كيف ينبغي لأصحاب العمل التعامل مع الاستقطاع وإعداد التقارير عن الرواتب. لا تنتظر هذه اللوائح قبل البدء في تخطيط الامتثال. ستحتاج أنظمة الرواتب وعقود التوظيف وسير عمل الموارد البشرية إلى التحديث قبل تاريخ السريان في يناير 2028.
التأمينات الاجتماعية للمواطنين العُمانيين
يُدار نظام التأمينات الاجتماعية للمواطنين العُمانيين من قبل جهتين: الهيئة العامة للتأمينات الاجتماعية (PASI) وصندوق الحماية الاجتماعية (SPF). تنقسم الاشتراكات بين صاحب العمل والموظف وتغطي مجموعة من الحماية.
اشتراكات صاحب العمل
يُلزَم أصحاب العمل الذين يوظفون مواطنين عُمانيين بالمساهمة في أربعة صناديق تأمين منفصلة. إجمالي معدل اشتراك صاحب العمل نحو 13.5% من إجمالي الراتب.
| صندوق التأمين | معدل صاحب العمل |
|---|---|
| تأمين الشيخوخة والعجز والوفاة (الحماية الاجتماعية) | 11% |
| تأمين إصابات وأمراض العمل | 1% |
| تأمين ضمان التوظيف | 0.5% |
| تأمين الأمومة/الأبوة (SPF) | 1% |
| الإجمالي | 13.5% |
تأمين الشيخوخة والعجز والوفاة هو المكون الأكبر، ويوفر مزايا التقاعد والعجز والوفاة. يغطي تأمين إصابات وأمراض العمل الحوادث والأمراض المتعلقة بالعمل. يدعم تأمين ضمان التوظيف العمال الذين يفقدون وظائفهم دون خطأ منهم. يغطي تأمين الأمومة/الأبوة، المُدار من خلال SPF، استحقاقات إجازة الأبوين المدفوعة.
اشتراكات الموظف
يساهم الموظفون من المواطنين العُمانيين بإجمالي 8% من إجمالي الراتب في صندوقين: 7.5% لتأمين الشيخوخة والعجز والوفاة و0.5% لتأمين ضمان التوظيف. أصحاب العمل مسؤولون عن خصم وإيداع هذه الاشتراكات إلى جانب اشتراكاتهم الخاصة.
التأمينات الاجتماعية للوافدين
الوافدون في عُمان لا تشملهم نفس منظومة التأمينات الاجتماعية للمواطنين العُمانيين، لكن أصحاب العمل لديهم التزامات اشتراك بالنسبة للعمال الأجانب.
اشتراكات Spf الحالية (سارية منذ يوليو 2024)
منذ يوليو 2024، يجب على أصحاب العمل المساهمة بنسبة 1% من إجمالي راتب الموظف الوافد إلى SPF. يغطي هذا الاشتراك مزايا الإجازة المرضية وإجازة الأمومة وإجازة الأبوة للعمال الوافدين. الراتب المستخدم لحساب هذا الاشتراك محدد بسقف 3,000 ريال عُماني شهرياً. يجب على أصحاب العمل الذين لديهم موظفون وافدون عُيّنوا قبل يوليو 2024 التأكد من تحديث الرواتب لتعكس هذا المتطلب.
الموظفون الوافدون لا يساهمون في PASI أو SPF بموجب القواعد الحالية. معدل اشتراكهم من جانب الموظف 0%.
برنامج ادخار 2027 للوافدين
تغيير كبير قادم لأصحاب العمل الذين لديهم موظفون وافدون. اعتباراً من 2027، سيتطلب برنامج ادخار إلزامي جديد من أصحاب العمل المساهمة بنسبة 9% من الأجر الأساسي للموظف الوافد في صندوق ادخار محدد. يحل هذا البرنامج محل نموذج مكافأة نهاية الخدمة التقليدي للوافدين.
يجب على أصحاب العمل البدء في نمذجة هذه التكلفة في ميزانيات قواهم العاملة الآن. للشركات ذات العدد الكبير من الوافدين، يمثل التحول من تراكم المكافأة إلى الاشتراكات الشهرية المستمرة تغييراً ذا معنى في التدفق النقدي وإدارة الموارد البشرية. من المتوقع توضيح الجدول الزمني الدقيق للتنفيذ والآليات قبل تاريخ السريان في 2027.
متطلبات الحد الأدنى للأجور
الحد الأدنى القانوني للأجور في عُمان ينطبق على المواطنين العُمانيين فقط. لا يوجد حد أدنى قانوني للأجور للموظفين الوافدين، الذين تحكم تعويضاتهم عقود توظيفهم.
المواطنون العُمانيون
الحد الأدنى للأجور الحالي للمواطنين العُمانيين هو 325 ريالاً عُمانياً شهرياً، يتكون من 225 ريالاً عُمانياً راتباً أساسياً و100 ريال عُماني بدلات. للموظفين العُمانيين بدوام جزئي، الحد الأدنى هو 3 ريال عُماني في الساعة.
تفويض الزيادة المبنية على الأداء من 2026
اعتباراً من 1 يناير 2026، يُلزَم أصحاب العمل بتطبيق زيادات راتب سنوية إلزامية على الموظفين من المواطنين العُمانيين بناءً على تقييمات الأداء. الزيادات المطلوبة هي كما يلي:
| تقييم الأداء | الزيادة المطلوبة |
|---|---|
| ممتاز | 5% |
| جيد جداً | 4% |
| جيد | 3% |
| مقبول | 2% |
| ضعيف | لا شيء |
يعني هذا المتطلب أن أصحاب العمل بحاجة إلى نظام تقييم أداء فعّال قبل نهاية 2025. تنطبق التزامات الزيادة على جميع الموظفين من المواطنين العُمانيين بصرف النظر عن القطاع، لذا راجع عمليات الموارد البشرية لديك لضمان الامتثال.
التزامات ضريبة القيمة المضافة
تطبق عُمان معدل ضريبة قيمة مضافة بنسبة 5% على معظم السلع والخدمات. ضريبة القيمة المضافة التزام على مستوى العمل وليس على مستوى الموظف، لكنها ذات صلة بمزودي خدمات الرواتب وإدارة المزايا وتكاليف العمل الأخرى المتعلقة بالتوظيف.
التسجيل
يجب على الشركات التي تتجاوز إمداداتها الخاضعة للضريبة السنوية حد التسجيل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى هيئة الضرائب العُمانية. بمجرد التسجيل، يُلزَم بفرض ضريبة القيمة المضافة على الإمدادات الخاضعة للضريبة، والاحتفاظ بسجلات ضريبية مناسبة، وتقديم الإقرارات بشكل منتظم.
التقديم والدفع
تُقدَّم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عادةً ربع سنوياً، ويستحق الدفع إلى جانب الإقرار. التقديم المتأخر والدفع المتأخر كلاهما يستلزمان عقوبات، لذا ضع مواعيد ضريبة القيمة المضافة في تقويم الامتثال الخاص بك. حفظ السجلات بدقة أمر ضروري، خاصة للشركات ذات الإمدادات الخاضعة للضريبة والمعفاة المختلطة.
ضريبة دخل الشركات
ضريبة دخل الشركات في عُمان مُحدَّدة بنسبة 15% وتنطبق على صافي أرباح الكيانات العاملة في الدولة. هذه ضريبة على مستوى الكيان وليست التزاماً على مستوى الموظف، لكنها تستحق الذكر لأصحاب العمل العاملين عبر فرع أو شركة تابعة محلية. قد تتأهل بعض كيانات المناطق الحرة والشركات الصغيرة لإعفاءات أو معدلات مخفضة بموجب شروط محددة.
امتثال الرواتب ومواعيد التقديم النهائية
تتطلب عُمان من أصحاب العمل دفع رواتب الموظفين على دورة شهرية، مع تسوية الأجور خلال 3 أيام من نهاية كل فترة دفع. التأخير في دفع الراتب مخاطر امتثال ويمكن أن يستوجب عقوبات قانون العمل.
يجب أن تكون عقود التوظيف في عُمان محددة المدة وثنائية اللغة، مكتوبة بالعربية والإنجليزية. أسبوع العمل القياسي من الأحد إلى الخميس، بحد أقصى 40 ساعة في الأسبوع. خلال رمضان، يُخفَّض الحد الأقصى لأسبوع العمل إلى 30 ساعة. العمل الإضافي والعمل الليلي والعمل في العطلات الرسمية تحمل جميعها متطلبات أجر إضافي بموجب قانون العمل.
يجب تقديم اشتراكات التأمينات الاجتماعية للموظفين من المواطنين العُمانيين والوافدين إلى PASI وSPF شهرياً إلى جانب معالجة الرواتب. التقديمات المتأخرة أو غير الصحيحة تستلزم عقوبات ويمكن أن تخلق مشاكل في تجديد تصاريح عمل الموظفين الوافدين.
عواقب عدم الامتثال
الفشل في الوفاء بالتزامات الرواتب والتأمينات الاجتماعية والضرائب في عُمان يحمل عواقب حقيقية. يمكن لـPASI فرض عقوبات مالية على اشتراكات التأمينات الاجتماعية المتأخرة أو المفقودة، ويمكن لعدم الامتثال المستمر أن يؤثر على قدرتك على الحصول على تصاريح عمل الموظفين الوافدين أو تجديدها. تنفذ هيئة الضرائب العُمانية التزامات ضريبة القيمة المضافة بغرامات على التسجيل المتأخر والتقديم المتأخر والدفع الناقص.
مع اقتراب ضريبة الدخل الشخصي في 2028، ستضيف التزامات الاستقطاع والإبلاغ طبقة أخرى من مخاطر الامتثال لأصحاب العمل غير المستعدين. الشركات التي لا تحدّث البنية التحتية للرواتب وعقود التوظيف قبل تاريخ السريان تخاطر بالعقوبات منذ اليوم الأول.
كيف يبسّط EOR امتثال الضرائب والرواتب في عُمان
لأصحاب العمل الدوليين دون كيان قانوني في عُمان، استخدام صاحب العمل الرسمي (EOR) هو إحدى أكثر الطرق فعالية للتوظيف بامتثال دون إنشاء فرع محلي. يصبح EOR صاحب العمل القانوني لفريقك المقيم في عُمان، ويتعامل مع الرواتب واشتراكات التأمينات الاجتماعية إلى PASI وSPF وامتثال ضريبة القيمة المضافة ومتطلبات عقود التوظيف نيابة عنك.
هذا قيم بشكل خاص الآن، نظراً لمواعيد الامتثال المتداخلة المقبلة على مدى السنتين أو الثلاث المقبلة. تفويض زيادة الأداء 2026، وبرنامج ادخار الوافدين 2027، وطرح ضريبة الدخل الشخصي 2028 جميعها تتطلب تحديثات لنظام الرواتب ومراجعات للعقود وتغييرات في العملية، يكون مزود خدمات EOR ذو الخبرة مجهزاً للتعامل معها. بدلاً من بناء تلك الخبرة من الصفر، يمكنك الاعتماد على بنية تحتية موجودة بالفعل.
تدعم RemotePass التوظيف الممتثل في عُمان للمواطنين العُمانيين والوافدين على حد سواء، وتغطي جميع التزامات التأمينات الاجتماعية الحالية وتتتبع التغييرات التشريعية القادمة حتى لا تضطر أنت إلى ذلك.
إذا كنت توظف في عُمان أو تخطط للتوسع هناك، احجز عرضاً تجريبياً على https://remotepass.com/demo لترى كيف يمكن لـRemotePass إدارة التزامات الرواتب والامتثال من البداية إلى النهاية.
