لا تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة دخل شخصية على الدخل من العمل، وقد يبدو هذا الأمر بسيطاً حتى تأخذ في الحسبان اشتراكات GOSI، ومستحقات نهاية الخدمة الإلزامية، ومتطلبات الامتثال الفوري لنظام حماية الأجور. يغطي هذا الدليل كل ما يحتاج أصحاب العمل الأجانب إلى معرفته لإدارة الرواتب على النحو الصحيح في المملكة العربية السعودية، بدءاً من معدلات الاشتراكات وهيكل الرواتب، وصولاً إلى استحقاقات الإجازات والخيارات المتاحة لإعداد الرواتب من دون الحاجة إلى كيان قانوني محلي.
كيف تعمل منظومة الرواتب في المملكة العربية السعودية
تعمل منظومة الرواتب السعودية وفق دورة شهرية. ويصرف معظم أصحاب العمل الرواتب في اليوم 27 أو 28 من كل شهر، ويلتزم جميع أصحاب العمل في القطاع الخاص قانونياً بمعالجة الأجور عبر نظام حماية الأجور (WPS) من خلال منصة «مدد». ويتحقق نظام حماية الأجور من صرف رواتب الموظفين كاملةً وفي مواعيدها، وهو نظام إلزامي لا يقبل الاختيار.
ولا تُفرض ضريبة دخل شخصية على الدخل من العمل، وبالتالي لا يوجد اقتطاع لضريبة دخل من الموظفين. وتتمثل أبرز الالتزامات النظامية فيما يلي:
- GOSI: اشتراكات التأمينات الاجتماعية للمواطنين السعوديين (مع اشتراك مخفض للأخطار المهنية يخص الوافدين)
- EOSB: مكافأة نهاية الخدمة التي تتراكم طوال مدة العمل وتُصرف عند انتهائه
- الامتثال لنظام WPS: رفع بيانات الأجور ومعالجتها عبر منصة «مدد» شهرياً
وعلى أصحاب العمل الأجانب الراغبين في التوظيف داخل المملكة إما تأسيس كيان قانوني سعودي، وإما الاستعانة بـصاحب العمل المسجل (EOR) لتوظيف العاملين بالنيابة عنهم.
أنظمة العمل السعودية المؤثرة في الرواتب
متطلبات عقد العمل
يجب أن يكون لكل موظف في المملكة العربية السعودية عقد عمل مكتوب باللغة العربية (أو ثنائي اللغة بالعربية والإنجليزية). ويجب أن يحدد العقد المسمى الوظيفي والأجر والمزايا، إذ لا يُعتد بالاتفاقات الشفهية بالنسبة إلى أصحاب العمل الأجانب. كما يجب أن تتضمن عقود العمل محدد المدة تاريخ الانتهاء، أما العقود التي لا تنص على مدة محددة فتُعامل باعتبارها عقوداً غير محددة المدة.
وتبلغ فترة التجربة القياسية 90 يوماً، ويجوز تمديدها باتفاق مكتوب إلى حد أقصى قدره 180 يوماً. ويحق لأي من الطرفين خلال فترة التجربة إنهاء العقد من دون إشعار مسبق أو تعويض.
ساعات العمل وأحكام العمل الإضافي
يمتد أسبوع العمل المعتاد في المملكة العربية السعودية من الأحد إلى الخميس، ويُعدّ يوما الجمعة والسبت عطلة نهاية الأسبوع.
وتبلغ ساعات العمل القياسية 8 ساعات يومياً و48 ساعة أسبوعياً، ويُحتسب أجر العمل الإضافي على أساس الأجر الأساسي للساعة مضافاً إليه 50%.
تعديلات ساعات العمل خلال شهر رمضان
تُخفَّض ساعات العمل خلال شهر رمضان بحكم النظام إلى 6 ساعات يومياً و36 ساعة أسبوعياً لجميع الموظفين بصرف النظر عن الديانة، ولا يترتب على هذا التخفيض أي تخفيض في الراتب. وينبغي لأصحاب العمل تعديل جداول العمل وحسابات العمل الإضافي بما يتوافق مع هذه المدة.
اشتراكات GOSI والتأمينات الاجتماعية
GOSI (المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية) هي الجهة المعنية بالتأمينات الاجتماعية في المملكة العربية السعودية. وتختلف معدلات الاشتراكات والالتزامات اختلافاً جوهرياً بين المواطنين السعوديين والوافدين.
معدلات الاشتراكات للمواطنين السعوديين
تُحتسب الاشتراكات على الراتب الأساسي مضافاً إليه بدل السكن، وبسقف أقصاه 45,000 SAR شهرياً. ويبلغ إجمالي معدل الاشتراك المشترك 22.5%، موزعاً على ثلاثة برامج:
| البرنامج | صاحب العمل | الموظف | الإجمالي |
|---|---|---|---|
| المعاشات / التقاعد | 9.00% | 9.00% | 18.00% |
| الأخطار المهنية | 2.00% | 0.00% | 2.00% |
| ساند (التأمين ضد التعطل) | 0.75% | 0.75% | 1.50% |
| الإجمالي | 11.75% | 9.75% | 21.50% |
ملاحظة: ترتفع المعدلات بنسبة 0.5% سنوياً حتى يوليو 2028. واعتباراً من عام 2026، تبلغ نسبة صاحب العمل 12.25%، ونسبة الموظف 10.25%، ليصل الإجمالي المشترك إلى 22.5%. ويُستحسن دائماً التحقق من المعدل المعتمد للسنة الجارية قبل معالجة الرواتب.
معدلات الاشتراكات للوافدين
تقتصر تغطية الموظفين الوافدين على فرع الأخطار المهنية فحسب. ويسدد صاحب العمل ما نسبته 2% من قاعدة الاشتراك، من دون أي خصم من الموظف. ولا يُسجَّل الوافدون في برنامجي التقاعد أو ساند.
تسجيل GOSI ومواعيد السداد
يلتزم أصحاب العمل بتسجيل كل موظف جديد لدى GOSI خلال 15 يوماً من تاريخ مباشرته للعمل. وتُستحق اشتراكات GOSI الشهرية بحلول اليوم 15 من الشهر التالي، ويترتب على تجاوز هذا الموعد فرض غرامات، كما قد يؤثر التأخر المتكرر في السداد على مكانة صاحب العمل لدى وزارة الموارد البشرية.
هيكل الراتب والحد الأدنى للأجور
الراتب الأساسي مقابل إجمالي التعويض
تُهيكَل حزم التعويضات السعودية عادةً من ثلاثة مكونات:
- الراتب الأساسي: 65% من إجمالي التعويض
- بدل السكن: 25% من إجمالي التعويض
- بدل المواصلات: 10% من إجمالي التعويض
ولهذا التوزيع أهمية لسببين. الأول أن اشتراكات GOSI تُحتسب على الراتب الأساسي مضافاً إليه بدل السكن، لا على إجمالي التعويض. والثاني أن مكافأة نهاية الخدمة تُحسب على الراتب الأساسي فقط. وعليه، يقلل اعتماد راتب أساسي منخفض من التزامات EOSB، غير أنه يتعين على أصحاب العمل ضمان أن يكون التوزيع منطقياً من الناحية التجارية، وأن يُوثَّق في عقد العمل.
متطلبات الحد الأدنى للأجور
يُطبَّق الحد الأدنى للأجور في المملكة العربية السعودية البالغ 4,000 SAR شهرياً على المواطنين السعوديين دون سواهم، ولا يوجد حد أدنى نظامي للأجور بالنسبة إلى الموظفين الوافدين. وعملياً، تُحدَّد رواتب الوافدين وفقاً لمعدلات السوق وشروط عقد العمل.
البدلات الشائعة
إلى جانب بدلَي السكن والمواصلات، يضيف أصحاب العمل في المملكة عادةً بدلات لتغطية الهاتف المحمول ووجبات الطعام وتذاكر السفر السنوية (لا سيما للوافدين). ولا تُحتسب هذه البدلات بوجه عام ضمن حسابات GOSI أو EOSB، إلا أنه ينبغي النص على شروطها بوضوح في العقد.
كيفية احتساب الأجر الإجمالي والاستقطاعات
من الإجمالي إلى الصافي للموظفين الوافدين
لا توجد استقطاعات إلزامية من رواتب الموظفين الوافدين باستثناء المبالغ التي يوافق عليها الموظف طوعاً (كالسلف على الراتب). ولا يوجد اقتطاع لضريبة دخل ولا اشتراك GOSI من جانب الموظف. ويقتصر التزام صاحب العمل النظامي على اشتراك الأخطار المهنية لدى GOSI بنسبة 2%، وهو ما لا يؤثر في صافي راتب الموظف.
الأجر الإجمالي = الأجر الصافي (للوافدين، في غياب أي استقطاعات طوعية).
من الإجمالي إلى الصافي للموظفين السعوديين
يُقتطع من الموظفين السعوديين ما نسبته 10.25% من قاعدة اشتراك GOSI (الراتب الأساسي + بدل السكن).
مثال:
- إجمالي الراتب الشهري: 15,000 SAR
- الراتب الأساسي (65%): 9,750 SAR
- بدل السكن (25%): 3,750 SAR
- بدل المواصلات (10%): 1,500 SAR
- قاعدة اشتراك GOSI: 9,750 SAR + 3,750 SAR = 13,500 SAR
- اقتطاع GOSI من الموظف (10.25%): 1,383.75 SAR
- صافي الراتب: 15,000 SAR – 1,383.75 SAR = 13,616.25 SAR
كما يسدد صاحب العمل نسبة 12.25% على القاعدة ذاتها البالغة 13,500 SAR، أي ما يعادل 1,653.75 SAR شهرياً.
ولا يجوز أن يتجاوز إجمالي الاستقطاعات من أي مصدر نسبة 50% من الراتب الشهري للموظف.
مستحقات نهاية الخدمة والمكافأة
تُعدّ مستحقات نهاية الخدمة (EOSB)، التي تُعرف أيضاً بالمكافأة، استحقاقاً نظامياً للموظفين الذين يُكملون سنتين أو أكثر من الخدمة المتواصلة. وتُحتسب EOSB على الراتب الأساسي النهائي للموظف فقط، لا على إجمالي التعويض.
صيغة احتساب EOSB
- السنوات الخمس الأولى من الخدمة: نصف راتب أساسي شهري عن كل سنة مكتملة
- بعد مرور 5 سنوات: راتب أساسي شهري كامل عن كل سنة مكتملة
- الحد الأقصى للمكافأة: أجر سنتين كاملتين
مثال:
موظف أمضى 7 سنوات في الخدمة، وبراتب أساسي نهائي قدره 10,000 SAR:
- السنوات من 1 إلى 5: 5 سنوات × 5,000 SAR (نصف شهر) = 25,000 SAR
- السنوات من 6 إلى 7: سنتان × 10,000 SAR (شهر كامل) = 20,000 SAR
- إجمالي مكافأة نهاية الخدمة: 45,000 SAR
EOSB في حالتَي الاستقالة والإنهاء
تتوقف قيمة المبلغ المستحق على طريقة إنهاء العمل ومدة خدمة الموظف:
| الحالة | الاستحقاق |
|---|---|
| إنهاء العمل بمبادرة من صاحب العمل (أي مدة خدمة) | كامل المكافأة |
| الاستقالة، أقل من سنتين | لا شيء |
| الاستقالة، من سنتين إلى 5 سنوات | ثلث المكافأة الكاملة |
| الاستقالة، من 5 إلى 10 سنوات | ثلثا المكافأة الكاملة |
| الاستقالة، 10 سنوات فأكثر | كامل المكافأة |
ويجب صرف التسوية النهائية خلال 7 أيام من إنهاء العمل بمبادرة من صاحب العمل، أو خلال 14 يوماً من تاريخ استقالة الموظف.
نظام حماية الأجور (WPS)
كيف يعمل نظام WPS في المملكة العربية السعودية
نظام حماية الأجور هو منظومة حكومية تُلزم جميع أصحاب العمل في القطاع الخاص برفع بيانات الأجور ومعالجتها إلكترونياً، بهدف التحقق من حصول الموظفين على أجورهم كاملةً في مواعيدها. ويشمل النظام جميع الموظفين، سواء أكانوا مواطنين سعوديين أم وافدين.
التسجيل في WPS ومنصة «مدد»
يعمل نظام WPS من خلال منصة «مدد»، وهي منظومة وزارة الموارد البشرية الرقمية لإدارة الأجور. وعلى أصحاب العمل التسجيل في «مدد» واستخدامها لتقديم بيانات الرواتب شهرياً. ويستلزم التسجيل وجود سجل تجاري ساري المفعول وحساب مصرفي مرتبط به.
إيداع ملف Sif والمواعيد النهائية
يرفع أصحاب العمل شهرياً ملفاً موحداً للمعلومات (SIF) إلى «مدد» يوثّق الأجور المصروفة. ويجب رفع الملف خلال 30 يوماً من تاريخ استحقاق الأجر، ويُستحسن الإيداع في الفترة الممتدة بين اليوم الأول واليوم الخامس من كل شهر، تجنباً لأي إشارات حمراء حكومية أو تنبيهات آلية قد تستدعي عمليات تفتيش عمالية.
عواقب عدم الامتثال لنظام WPS
إذا تأخر صرف الأجور لمدة 30 يوماً أو أكثر، يحق للموظفين تقديم طلب تنفيذ مباشر عبر منصة «قوى» أو «ناجز». ويُفعّل ذلك مسار تنفيذ حكومياً يعمل من دون الحاجة إلى رفع دعوى قضائية أولاً. كما يواجه أصحاب العمل الذين يتكرر تأخرهم عن مواعيد WPS أو يخفقون في صرف الأجور عقوبات تصاعدية وقيوداً على توظيف موظفين جدد.
استحقاقات الإجازات وأثرها على الرواتب
الإجازة السنوية
يستحق الموظفون 21 يوماً تقويمياً من الإجازة السنوية مدفوعة الأجر خلال السنوات الخمس الأولى من الخدمة، ثم ترتفع إلى 30 يوماً تقويمياً سنوياً بعد إكمال خمس سنوات. ويُحسب أجر الإجازة على أساس الراتب الكامل للموظف، لا الراتب الأساسي وحده.
الإجازة المرضية
تبلغ الإجازة المرضية السنوية 120 يوماً، موزعة على ثلاث شرائح:
- أول 30 يوماً: أجر كامل
- الـ60 يوماً التالية: 75% من الأجر
- آخر 30 يوماً: بدون أجر
ويجب أن تنعكس تخفيضات أجر الإجازة المرضية بدقة في تشغيل الرواتب الخاص بالفترة المعنية.
إجازتا الأمومة والأبوة
تبلغ إجازة الأمومة 12 أسبوعاً بأجر كامل. ويمكن أخذ ما يصل إلى 4 أسابيع منها قبل تاريخ الوضع المتوقع، على أن تُؤخذ 6 أسابيع على الأقل بعد الوضع. أما إجازة الأبوة فهي 3 أيام مدفوعة الأجر، تُؤخذ مباشرةً بعد الولادة.
العطلات الرسمية
تُحيي المملكة العربية السعودية ما يقارب 9 إلى 11 عطلة رسمية في السنة. وأبرز هذه العطلات:
- عيد الفطر: نحو 3 أيام
- عيد الأضحى: نحو 5 أيام
- اليوم الوطني السعودي: 23 سبتمبر
وتتغير التواريخ الفعلية كل عام تبعاً للتقويم الهجري. ويحق للموظفين الذين يُطلب منهم العمل في العطلات الرسمية الحصول على تعويض وفق نظام العمل السعودي.
خيارات الرواتب لأصحاب العمل الأجانب
تتوفر لأصحاب العمل الأجانب ثلاثة خيارات رئيسية لإدارة الرواتب في المملكة العربية السعودية. ويعتمد الخيار الأنسب على حجم البنية التشغيلية التي يرغب صاحب العمل في تأسيسها داخل البلد.
| الخيار | تعقيد الإعداد | عبء الامتثال | الأنسب لـ |
|---|---|---|---|
| الإدارة الداخلية (يستلزم كياناً سعودياً) | عالٍ | تُدار داخلياً | الفرق الكبيرة ذات العمليات السعودية طويلة الأمد |
| مزود رواتب محلي | متوسط | مشترك | أصحاب العمل الذين يملكون كياناً ويبحثون عن دعم في الرواتب |
| صاحب العمل المسجل (EOR) | منخفض | يُدار من قِبل EOR | أصحاب العمل من دون كيان سعودي، أو حالات التوظيف السريع |
إدارة الرواتب عبر كيان سعودي
لإدارة الرواتب مباشرةً، تحتاج إلى كيان سعودي مسجل قانونياً، وسجل تجاري، وحساب مصرفي، وتسجيل في «مدد» لأغراض نظام WPS، واشتراك في GOSI، وكوادر مخصصة في الموارد البشرية أو الرواتب على دراية بنظام العمل السعودي. وهذا هو المسار الأنسب لأصحاب العمل الذين يبنون حضوراً دائماً وكبيراً داخل البلد.
الاستعانة بصاحب العمل المسجل
يقوم صاحب العمل المسجل بتوظيف العاملين داخل المملكة العربية السعودية نيابةً عنك، مع تولي معالجة الرواتب والتسجيل في GOSI والامتثال لنظام WPS وصياغة العقود وتراكم مستحقات نهاية الخدمة. وأنت توجه العمل، فيما يتولى صاحب العمل المسجل إدارة العلاقة القانونية للتوظيف والالتزامات النظامية.
ويُعد هذا الخيار الأكثر عملية لأصحاب العمل الأجانب الراغبين في توظيف كفاءات داخل المملكة من دون الحاجة إلى تسجيل كيان محلي مسبقاً. وتقدم RemotePass خدمات صاحب العمل المسجل في المملكة العربية السعودية وعموم منطقة الشرق الأوسط وشمال إفريقيا، مع امتثال متكامل لنظامَي WPS وGOSI.
وإذا كنت تتعامل مع عاملين مستقلين بدلاً من موظفين، فإن RemotePass تدعم أيضاً التعاقد المتوافق مع المتعاقدين المستقلين.
أخطاء شائعة في الرواتب السعودية ينبغي تجنبها
- احتساب EOSB على إجمالي التعويض بدلاً من الراتب الأساسي. تقوم EOSB على الراتب الأساسي النهائي فقط، وإدراج بدلَي السكن أو المواصلات ضمن الاحتساب يضخّم المسؤولية الفعلية.
- تجاوز مواعيد GOSI. يُعدّ موعد اليوم 15 من الشهر التالي موعداً قاطعاً. ويترتب على التأخر في التسجيل (بعد 15 يوماً من تاريخ التعيين) وعلى التأخر في السداد فرض غرامات.
- إيداع ملفات SIF غير صحيحة في نظام WPS. قد تتسبب الأخطاء في ملف SIF، كعدم تطابق أرقام الموظفين أو خطأ مبالغ السداد، في تصنيف النظام للأجور على أنها غير مصروفة حتى وإن جرت معالجتها. لذلك، أدرج خطوة تحقق ضمن دورة الرواتب قبل الإيداع.
- تطبيق ساعات العمل القياسية خلال شهر رمضان. يُعدّ الجدول المخفض في رمضان (6 ساعات يومياً، و36 ساعة أسبوعياً) إلزامياً، واحتساب العمل الإضافي على أساس الساعات القياسية خلال هذه الفترة سيؤدي إلى نتائج غير صحيحة.
- الخطأ في تطبيق شرائح EOSB عند الاستقالة. كثيراً ما يقع خطأ في احتساب هيكل الاستقالة (الثلث / الثلثان / الكامل). تتبّع مدة الخدمة بدقة منذ تاريخ التعيين، وطبّق الشريحة الصحيحة استناداً إلى السنوات المكتملة من الخدمة.
- إغفال توطين عقود العمل. يجب أن تكون العقود باللغة العربية لتكون قابلة للنفاذ، فالعقد المكتوب بالإنجليزية وحدها قد لا يصمد أمام أي نزاع.
بسّط منظومة الرواتب السعودية مع RemotePass
صُممت RemotePass لخدمة أصحاب العمل الراغبين في التوظيف داخل المملكة العربية السعودية وعموم منطقة الشرق الأوسط وشمال إفريقيا، من دون تحمل أعباء تأسيس كيانات محلية من الصفر. وتتولى المنصة معالجة الرواتب، واشتراكات GOSI، والامتثال لنظام WPS، واحتساب EOSB، وعقود العمل، ضمن مسار عمل واحد.
وتحصل في المقابل على رؤية واضحة لما يُصرف، ومتى يُصرف، ولماذا يُصرف، من دون الحاجة إلى فريق داخلي مختص بأنظمة العمل السعودية. وسواء أكنت توظف موظفاً واحداً أم توسع نطاق فريقك، تظل RemotePass متكفلة بجانب الامتثال، لتتفرغ أنت للتركيز على عملك.
احجز عرضاً توضيحياً مع RemotePass للاطلاع على آلية عملها.
الأسئلة الشائعة عن الرواتب في المملكة العربية السعودية
كيف تُحتسب أيام العمل الشهرية في الرواتب السعودية؟
تعتمد الرواتب السعودية على شهر مكون من 30 يوماً عند احتساب المعدلات اليومية، بصرف النظر عن العدد الفعلي لأيام الشهر. ولاستخراج المعدل اليومي، يُقسَم الراتب الشهري على 30. وينطبق ذلك على الحسابات الجزئية للشهر، كحالات التحاق الموظف بالعمل أو مغادرته في منتصف الشهر.
هل يلزم أصحاب العمل اقتطاع ضريبة دخل من الرواتب السعودية؟
لا. لا تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة دخل شخصية على الدخل من العمل، وبالتالي لا يوجد التزام بالاقتطاع. وينطبق ذلك على المواطنين السعوديين والوافدين على حدٍّ سواء. وتقع الالتزامات الضريبية على صاحب العمل في جانب الشركات لا في جانب الرواتب.
هل يمكن دفع الأجور نقداً؟
لا. يستلزم نظام WPS دفع الأجور إلكترونياً عبر حساب مصرفي مسجل. ولا تستوفي المدفوعات النقدية متطلبات النظام، وستظهر في المنظومة على أنها أجور غير مدفوعة، بغض النظر عما تسلّمه الموظف فعلياً.
ما الجدول الزمني لسداد التسوية النهائية؟
إذا أنهى صاحب العمل العلاقة، فيجب صرف التسوية النهائية الكاملة (شاملةً أي راتب متأخر، وأجر الإجازات غير المستخدمة، ومكافأة نهاية الخدمة) خلال 7 أيام من تاريخ الإنهاء. أما إذا استقال الموظف، فتمتد المدة إلى 14 يوماً من تاريخ الاستقالة. ويمنح تجاوز هذه المواعيد الموظفَ مسوّغاً للجوء إلى التنفيذ عبر منصة «قوى» أو «ناجز».
هل تخضع المناطق الاقتصادية الخاصة أو المناطق الحرة في المملكة العربية السعودية لأنظمة رواتب مختلفة؟
أنشأت المملكة العربية السعودية مناطق اقتصادية خاصة، من بينها نيوم ومدينة الملك سلمان للطاقة. وتمنح بعض هذه المناطق أطراً تنظيمية مغايرة، لا سيما فيما يتعلق بالملكية الأجنبية والتراخيص التجارية. غير أن التزامات التوظيف والرواتب وفق نظام العمل السعودي تظل سارية بوجه عام ما لم يكن ثمة استثناء محدد موثّق. وعلى أصحاب العمل العاملين داخل هذه المناطق التحقق من الإطار العمالي المطبق قبل البدء في التوظيف.
هل ثمة استقطاعات إلزامية على الموظفين الوافدين؟
لا تنطبق أي استقطاعات إلزامية على الموظفين الوافدين في المملكة العربية السعودية. فلا توجد ضريبة دخل ولا اشتراك GOSI من جانب الموظف. ويقتصر الالتزام في الرواتب على اشتراك الأخطار المهنية لدى GOSI الذي يسدده صاحب العمل بنسبة 2%، وهو ما لا يُنقص من صافي ما يتقاضاه الموظف.
