تتمحور التزامات صاحب العمل الضريبية في سنغافورة حول اشتراكات صندوق الادخار المركزي (CPF) للمواطنين والمقيمين الدائمين، ورسم العمالة الأجنبية لحاملي تصاريح العمل، ورسم تطوير المهارات المُستحق عن جميع الموظفين. ولا توجد ضريبة عامة على الرواتب ولا التزام شهري باستقطاع ضريبة الدخل. وإن كنت شركة أجنبية تسعى إلى تقدير تكلفة التوظيف في سنغافورة، فإن هذا الدليل يغطّي كل التزام يقع على عاتق صاحب العمل.
نظرة عامة على إطار اشتراكات صاحب العمل في سنغافورة
تُقسّم سنغافورة التزامات صاحب العمل تقسيماً واضحاً بحسب نوع الموظف. فإن وظّفت مواطناً سنغافورياً أو مقيماً دائماً (PR)، فإن التكلفة الرئيسية إلى جانب الراتب هي اشتراك صندوق الادخار المركزي (CPF). أما إن وظّفت أجنبياً يحمل تصريح S Pass أو تصريح عمل (Work Permit)، فستدفع رسم العمالة الأجنبية بدلاً من اشتراك CPF. ويخضع كل موظف، أياً كانت جنسيته أو نوع تصريحه، لرسم تطوير المهارات (SDL). ومعرفة النظام المنطبق على كل موظف هي نقطة الانطلاق لأي نموذج دقيق لتكلفة الكوادر البشرية.
اشتراكات صندوق الادخار المركزي (Cpf)
صندوق الادخار المركزي هو نظام الادخار الإلزامي في سنغافورة لأغراض التقاعد والرعاية الصحية والإسكان. ويُسهم فيه كلٌّ من صاحب العمل والموظف، وتتفاوت النسب بحسب عمر الموظف.
من يدفع اشتراكات Cpf
تقتصر اشتراكات CPF على المواطنين السنغافوريين والمقيمين الدائمين. أما الموظفون الأجانب الحاملون لتصاريح Employment Pass أو S Pass أو Work Permit أو أي تصاريح أخرى فهم معفون من CPF، ويُطبَّق عليهم رسم العمالة الأجنبية بدلاً منه (وسيُتناول لاحقاً).
تُستحَق اشتراكات CPF عن الموظفين الذين يتجاوز دخلهم الشهري 750 SGD. أما الموظفون الذين يتقاضون 750 SGD أو أقل في شهر معيّن، فلا يخضعون لـ CPF عن ذلك الشهر.
نسب الاشتراك بحسب الفئة العمرية
تنطبق النسب الواردة أدناه على الموظفين الذين يتجاوز دخلهم 750 SGD شهرياً، وتسري اعتباراً من 1 يناير 2026.
| عمر الموظف | نسبة صاحب العمل | نسبة الموظف | الإجمالي |
|---|---|---|---|
| 55 وما دون | 17% | 20% | 37% |
| أكثر من 55 حتى 60 | 16% | 18% | 34% |
| أكثر من 60 حتى 65 | 12.5% | 12.5% | 25% |
| أكثر من 65 حتى 70 | 9% | 7.5% | 16.5% |
| أكثر من 70 | 7.5% | 5% | 12.5% |
بوصفك صاحب العمل، فإن مساهمتك تقتصر على عمود نسبة صاحب العمل وحده. أما حصة الموظف فتُستقطع من راتبه وتُورَّد إلى الصندوق مع اشتراكك في الدفعة ذاتها.
الأوجه التي يموّلها Cpf
تتوزّع اشتراكات CPF على ثلاثة حسابات. فالحساب العادي (Ordinary Account) يغطي الإسكان والتعليم والاستثمارات المعتمَدة، فيما يموّل الحساب الخاص (Special Account)، ثم حساب التقاعد (Retirement Account) اعتباراً من سن 55، مدخراتِ التقاعد. أما حساب MediSave فيغطي تكاليف الرعاية الصحية وأقساط التأمين الطبي. ويتغيّر توزيع المساهمات بين الحسابات بحسب المرحلة العمرية، غير أن أصحاب العمل لا يديرون هذا التوزيع مباشرةً، إذ يتولّى ذلك مجلس صندوق الادخار المركزي (CPF Board).
رسم تطوير المهارات (Sdl)
يلتزم كل صاحب عمل في سنغافورة بسداد رسم تطوير المهارات عن كل موظف، بمن فيهم الأجانب. ويُموَّل بهذا الرسم برامجُ تدريب القوى العاملة الوطنية التي تشرف عليها هيئة SkillsFuture Singapore.
تبلغ نسبة الرسم 0.25% من إجمالي الأجر الشهري لكل موظف، بحدّ أدنى قدره 2 SGD لكل موظف شهرياً، وحدّ أقصى قدره 11.25 SGD لكل موظف شهرياً. ويُطبَّق الحدّ الأقصى متى بلغ الأجر الشهري 4,500 SGD، أي إن كل موظف يتقاضى 4,500 SGD فأكثر يُكلِّف صاحب العمل المبلغ ذاته وهو 11.25 SGD من رسم SDL.
يحصّل مجلس CPF رسم SDL إلى جانب اشتراكات CPF، ويُستحَق سداده في موعد أقصاه اليوم الرابع عشر من الشهر التالي.
رسم العمالة الأجنبية
يُطبَّق رسم العمالة الأجنبية على حاملي تصاريح S Pass وتصاريح العمل (Work Permit)، ويحلّ محلّ التزام CPF بالنسبة إليهم. ويُدفَع هذا الرسم لوزارة القوى العاملة (MOM)، ولا يؤول إلى الموظف.
تصريح S pass
يبلغ الرسم المُستحَق عن حامل تصريح S Pass 650 SGD شهرياً، وقد جرى توحيده عبر جميع شرائح الحصص اعتباراً من عام 2026. وحاملو تصاريح S Pass هم موظفون أجانب من ذوي المهارات المتوسطة، يجب أن يستوفوا حداً أدنى للراتب تحدّده وزارة القوى العاملة.
تصريح العمل (Work permit)
تتفاوت نسب رسم تصريح العمل بحسب القطاع وشريحة الحصة. ويعكس الجدول أدناه الهيكل المعمول به حالياً.
| القطاع | الرسم الشهري |
|---|---|
| قطاع الإنشاءات (المهارات الأساسية) | 900 SGD |
| قطاع الخدمات (بحسب شريحة الحصة) | 450–800 SGD |
| قطاع التصنيع (بحسب شريحة الحصة) | 450–800 SGD |
في قطاعَي الخدمات والتصنيع، ترتفع قيمة الرسم كلما زادت نسبة العمالة الأجنبية لديك مقارنةً بقوّتك العاملة المحلية. فالشركات التي تعتمد اعتماداً أكبر على العمالة الأجنبية تدفع رسوماً أعلى عن كل موظف.
ضريبة الدخل والتزامات الاستقطاع
لا تُلزم سنغافورة أصحاب العمل باستقطاع ضريبة الدخل من رواتب الموظفين شهرياً، إذ يتولّى الموظفون المقيمون تقديم إقراراتهم الضريبية وسداد ضريبة الدخل عن أنفسهم سنوياً عبر هيئة الإيرادات الداخلية في سنغافورة (IRAS).
ثمة استثناء واحد ينبغي إدراكه. فعند مغادرة موظف أجنبي سنغافورة بصفة دائمة أو لفترة طويلة، يتعيّن عليك إخطار هيئة IRAS واستقطاع أي ضرائب مستحقة من مدفوعات راتبه الأخيرة. ويُعرف هذا الإجراء بالتزام التخليص الضريبي، وينطبق حتى إن كانت مغادرة الموظف اختيارية. ويتعيّن عليك حجز الراتب اعتباراً من تاريخ تسلّمك للإخطار وحتى تصدر هيئة IRAS موافقة التخليص. وفي حال تقصيرك، تتحمّل أنت شخصياً المسؤولية عن الضريبة المستحقة.
الحد الأدنى للأجر المحلي المؤهِّل (Lqs)
الحد الأدنى للأجر المحلي المؤهِّل (LQS) هو الحد الأدنى للأجر الذي يجب أن تدفعه للمواطنين السنغافوريين والمقيمين الدائمين كي يُحتسبوا ضمن حصة قوّتك العاملة المحلية. وتُحدِّد هذه الحصة عدد العمّال الأجانب الذين يحقّ لك توظيفهم بموجب تصاريح S Pass وتصاريح العمل.
يبلغ الحد الأدنى للأجر المحلي المؤهِّل حالياً 1,600 SGD شهرياً، وسيرتفع إلى 1,800 SGD شهرياً اعتباراً من 1 يوليو 2026.
وإن كان أجر الموظف المحلي يقلّ عن عتبة LQS، فلن يُحتسَب ضمن قوّتك العاملة المحلية لأغراض الحصة. ولهذا الأمر أهمية بالغة إن كنت تعتزم توظيف عمّال أجانب بأعداد كبيرة. فلتعظيم هامش حصتك من رسم العمالة الأجنبية، يلزم أن يتقاضى جميع الموظفين المحليين أجراً يساوي عتبة LQS أو يزيد عليها.
التكلفة الإجمالية للتوظيف
يبيّن الجدول أدناه التكلفة الكاملة التي يتحمّلها صاحب العمل في سيناريوهَين: مواطن سنغافوري عمره 35 عاماً يتقاضى راتباً قدره 6,000 SGD، وحامل تصريح S Pass براتب مماثل.
| عنصر التكلفة | مواطن سنغافوري (عمر 35) | حامل تصريح S Pass |
|---|---|---|
| الراتب الشهري | 6,000 SGD | 6,000 SGD |
| اشتراك CPF (حصة صاحب العمل) | 1,020 SGD (17%) | لا ينطبق |
| رسم العمالة الأجنبية | لا ينطبق | 650 SGD |
| رسم تطوير المهارات | 11.25 SGD | 11.25 SGD |
| إجمالي تكلفة صاحب العمل | 7,031.25 SGD | 6,661.25 SGD |
بالنسبة إلى المواطن السنغافوري، يضيف اشتراك CPF نسبة 17% فوق الراتب. أما بالنسبة إلى حامل تصريح S Pass، فالرسم تكلفة ثابتة لا تتغيّر مع ارتفاع الراتب، إذ تظلّ بقيمتها الشهرية المقطوعة. وعند مستوى راتب 6,000 SGD، تكون تكلفة المواطن أعلى قليلاً على صاحب العمل. وتتّسع الفجوة بشكل أكبر عند مستويات الرواتب الأعلى، لأن CPF يتزايد بتزايد الأجر بينما يبقى الرسم ثابتاً.
التوظيف في سنغافورة دون كيان قانوني محلي
تشترط سنغافورة وجود صاحب عمل مُسجَّل محلياً لكفالة تصاريح العمل ومعالجة اشتراكات CPF. ولا يحقّ للشركات الأجنبية التي لا تملك كياناً قانونياً في سنغافورة توظيف موظفين مباشرةً. فإمّا أن تؤسّس كياناً محلياً، أو أن تستعين بـصاحب عمل مسجَّل (EOR) لديه كيان قائم في سنغافورة.
يتولّى صاحب العمل المسجَّل توظيف فريقك في سنغافورة رسمياً بالنيابة عنك. ويُعنى بتسجيل CPF وتوريد اشتراكاته، وتقديم رسم SDL، وسداد رسوم العمالة الأجنبية، وكفالة تصاريح العمل، وإجراء التخليص الضريبي عند مغادرة الموظفين. ويظل أعضاء فريقك يعملون لديك في الإدارة اليومية، فيما يتولّى صاحب العمل المسجَّل إدارة كل ما يقع على صاحب العمل من التزامات الامتثال. ويُغنيك ذلك عن تأسيس كيان قانوني، وهو إجراء قد يستغرق شهوراً ويستلزم وجود مدير محلي.
وإن كنت بصدد تقييم خدمات صاحب العمل المسجَّل في سنغافورة، فابحث عن مزوّد لديه كيان قانوني قائم في سنغافورة وخبرة موثّقة في إدارة التزامات CPF وتصاريح العمل.
احجز عرضاً توضيحياً مع RemotePass
الأسئلة الشائعة
هل يستقطع أصحاب العمل في سنغافورة ضريبة الدخل من الرواتب؟
لا. لا تعتمد سنغافورة نظام «الدفع عند الكسب» (PAYE)، إذ يُقدّم الموظفون إقراراتهم الضريبية ويسدّدون ضريبة الدخل مباشرةً لدى هيئة IRAS مرّة في السنة. والاستثناء الوحيد هو التزام التخليص الضريبي، إذ يجب عند مغادرة موظف أجنبي سنغافورة بصفة دائمة استقطاع راتبه وإخطار هيئة IRAS إلى حين منح موافقة التخليص.
هل يُسهم الموظفون الأجانب في CPF؟
لا. يقتصر CPF على المواطنين السنغافوريين والمقيمين الدائمين. أما الموظفون الأجانب الحاملون لأي تصريح عمل، بما في ذلك تصاريح Employment Pass وS Pass وWork Permit، فلا يُسهمون في CPF ولا يستحقّون أي مزايا منه.
هل يُطبَّق رسم تطوير المهارات على العمّال الأجانب؟
نعم. ينطبق SDL على جميع الموظفين بصرف النظر عن الجنسية أو نوع التصريح. وتبلغ نسبته 0.25% من إجمالي الأجر الشهري، بحدّ أقصى قدره 11.25 SGD لكل موظف شهرياً.
ما قيمة الرسم المُستحَق عن حاملي تصاريح S Pass؟
يبلغ رسم العمالة الأجنبية المستحَق عن حاملي تصاريح S Pass 650 SGD شهرياً، وقد جرى توحيده عبر جميع شرائح الحصص اعتباراً من عام 2026.
ما الحد الأدنى للأجر المحلي المؤهِّل ولماذا يهمّ؟
الحد الأدنى للأجر المحلي المؤهِّل (LQS) هو الراتب الشهري الأدنى الذي يجب أن يتقاضاه الموظف المحلي ليُحتسب ضمن حصتك من القوى العاملة لأغراض طلبات تصاريح العمالة الأجنبية. ويبلغ حالياً 1,600 SGD، وسيرتفع إلى 1,800 SGD اعتباراً من 1 يوليو 2026. وإن تقاضى أي من موظفيك المحليين أجراً يقلّ عن عتبة LQS، فلن يُحتسَب ضمن حصتك، مما يُقلّص عدد العمّال الأجانب الذين يحقّ لك توظيفهم.
