تُعدّ كوريا الجنوبية من أكثر الأسواق الآسيوية جاذبيةً للشركات الأجنبية الساعية إلى استقطاب الكفاءات الماهرة، إذ تتميز بمنظومة قانون عمل متطورة، وقوى عاملة على درجة عالية من التعليم، وبيئة تنظيمية مستقرة. غير أنه قبل تعيين أول موظف كوري لديك، لا بد من الإحاطة بتكاليف الالتزامات المتعلقة بكشوف الرواتب. يتناول هذا الدليل كل اشتراك إلزامي على صاحب العمل، وقواعد اقتطاع ضريبة الدخل من المنبع، وما يتعين عليك معرفته بشأن التزامات مكافآت التقاعد في عام 2026.
كيف تعمل ضرائب صاحب العمل في كوريا الجنوبية
يقوم نظام التأمين الاجتماعي في كوريا الجنوبية على أربعة برامج إلزامية، تتولى إدارة كلٍّ منها جهة حكومية مستقلة. وبصفتك صاحب العمل، تقع على عاتقك مسؤولية التسجيل لدى كل جهة، واحتساب الاشتراكات بدقة، واقتطاع حصة الموظف من الأجر، وتوريد الحصتين في مواعيدها. ويترتب على فوات المواعيد أو سوء تصنيف العاملين فرضُ غرامات والمطالبة بمدفوعات مستحقة سابقًا، ولذلك فإن إرساء الأمور على النحو الصحيح منذ البداية أمر بالغ الأهمية.
يبلغ الحد الأدنى للأجر في عام 2026 نحو 10,320 وون كوري في الساعة، وهو ما يعكس زيادة بنسبة 2.9% مقارنةً بعام 2025. ويعادل ذلك أجرًا شهريًا قدره 2,156,880 وون كوري، محتسبًا على أساس أسبوع عمل قياسي مدته 40 ساعة يشمل العطلة الأسبوعية مدفوعة الأجر. ويمثّل هذا الرقم الحد الأدنى الذي تُحتسب على أساسه جميع الاشتراكات.
اشتراكات المعاش الوطني
يدير صندوقُ المعاش الوطني (NPS) نظامَ المعاش الوطني في كوريا الجنوبية، ويوفّر هذا النظام مستحقاتِ التقاعد والعجز والورثة. ويسهم كلٌّ من صاحب العمل والموظف بنسبة 4.75% من الراتب الشهري، أي بمعدل مجمَّع قدره 9.5%. وتتولى أنت توريد نسبة 9.5% كاملةً إلى صندوق المعاش الوطني في موعد أقصاه اليوم العاشر من الشهر التالي.
وتخضع الاشتراكات لسقف شهري للراتب قدره 6,370,000 وون كوري (يسري من يوليو 2025 حتى يونيو 2026)، أي إن الحد الأقصى لاشتراك صاحب العمل عن كل موظف شهريًا يبلغ 302,508 وون كوري. كما يوجد حد أدنى للاشتراك قدره 400,000 وون كوري شهريًا؛ فبالنسبة إلى الموظفين الذين تقل أجورهم عن هذا الحد، تُحتسب الاشتراكات على أساس مبلغ الحد الأدنى ذاته.
ويُلزَم معظم الرعايا الأجانب العاملين في كوريا الجنوبية بالمشاركة في نظام المعاش الوطني، ما لم تُعفِهم اتفاقية ضمان اجتماعي ثنائية بين كوريا الجنوبية وبلدانهم الأصلية. ويُستحسَن التحقق مما إذا كانت هناك معاهدة من هذا القبيل تنطبق على القوى العاملة لديك قبل افتراض أي إعفاء.
التأمين الصحي وتأمين الرعاية الطويلة الأمد
تدير هيئةُ التأمين الصحي الوطنية (NHIS) كلًّا من برنامج التأمين الصحي الوطني وبرنامج تأمين الرعاية الطويلة الأمد. وفي عام 2026، تبلغ حصة صاحب العمل من اشتراكات التأمين الصحي نحو 4.004% من الراتب الشهري، ويسهم الموظف بنسبة مماثلة. وتُعدِّل الهيئةُ معدلاتِها سنويًا، ومن ثَمَّ يُنصَح بالتحقق من الرقم الدقيق في يناير من كل عام.
أما تأمين الرعاية الطويلة الأمد فيُحتسَب بوصفه نسبة مئوية من قسط التأمين الصحي لا معدلًا مستقلًا، وهو مُدرَج ضمن إجمالي احتساب اشتراك هيئة التأمين الصحي الوطنية. ولذلك، يمكنك من الناحية العملية في كشوف الرواتب أن تتعامل مع التكلفة المجمَّعة لصاحب العمل المتعلقة بالتأمين الصحي والرعاية الطويلة الأمد على أنها نحو 4.004% من الراتب.
وكما هي الحال في نظام المعاش الوطني، ثمة سقف اشتراك مرتبط بالراتب، وتُطبِّق هيئةُ التأمين الصحي الوطنية سقوفها الخاصة. وتُستحَق الاشتراكات في موعد أقصاه اليوم العاشر من الشهر التالي لفترة كشف الرواتب.
تأمين العمالة وتعويضات إصابات العمل
يخضع كلا البرنامجين لإدارة وزارة العمل والعمالة (MOEL)، إلا أنهما يعملان وفق آليات مختلفة.
تأمين العمالة يغطّي مستحقاتِ البطالة وعددًا من برامج تعزيز استقرار العمل. ويتراوح معدل اشتراك صاحب العمل بين 1.15% و1.75% من إجمالي الأجور، تبعًا لقطاع نشاط الشركة وحجمها. ويسهم الموظف بنسبة 0.90%. ويعكس التفاوتُ في معدل صاحب العمل اختلافَ الالتزامات في إطار برامج وزارة العمل والعمالة لاستقرار التوظيف وتطوير المهارات، إذ تندرج الشركات الأكبر حجمًا عادةً ضمن شرائح المعدلات الأعلى.
تأمين تعويضات إصابات العمل (산재보험، تأمين تعويضات الحوادث الصناعية) التزامٌ يقع على عاتق صاحب العمل وحده، إذ لا يُسهم فيه الموظف. ويُحدَّد المعدل وفقًا لتصنيف المخاطر القطاعية، ويتراوح بين 0.56% في الحد الأدنى (للقطاعات منخفضة المخاطر كالمكاتب والخدمات) و18.56% للقطاعات الأشد خطورة، ومنها بعض أنواع التشييد والصناعات الثقيلة. وتُسنِد إليك وزارة العمل والعمالة المعدل المناسب استنادًا إلى رموز نشاطك التجاري المسجَّلة، ومن ثَمَّ يُعدّ التحقق من صحة التصنيف القطاعي قبل بدء كشوف الرواتب أمرًا جوهريًا.
وتُورَّد الاشتراكات في كلا التأمينين سنويًا أو شهريًا تبعًا لحجم شركتك، علمًا بأن معظم أصحاب العمل يقدّمون إقراراتهم شهريًا عبر نظام الإبلاغ الإلكتروني التابع لوزارة العمل والعمالة.
اقتطاع ضريبة الدخل
يُلزَم أصحاب العمل باقتطاع ضريبة الدخل من المنبع في كل دورة لصرف الرواتب. وتعتمد كوريا الجنوبية جدولًا تصاعديًا لضريبة الدخل تتراوح معدلاته بين 6% و45% بحسب الدخل السنوي الخاضع للضريبة. وتُضاف إليه ضريبةُ دخل محلية إضافية بنسبة 10% فوق ضريبة الدخل الوطنية، مما يرفع فعليًا معدل كل شريحة بنسبة 10%.
أما الموظفون الأجانب، فأمامهم خيار بديل، إذ يمكنهم اختيار سداد ضريبة دخل ثابتة بنسبة 19% مضافًا إليها الضريبة المحلية البالغة 10%، ليصبح المعدل الفعلي 20.9% على كامل دخل العمل. وقد يكون هذا الخيار الثابت مجديًا لأصحاب الدخول المرتفعة الذين سيدخلون لولاه ضمن الشرائح العليا. ويُعدّ هذا الاختيار قرارًا يصدر عن الموظف ذاته، ولا يجوز التراجع عنه طوال الفترة التي يغطّيها، غير أنه جدير بالإشارة إليه عند تأهيل الموظفين الأجانب الجدد.
وتقع على عاتقك مسؤولية تحديد قيمة الاقتطاع الصحيحة شهريًا استنادًا إلى جداول الاقتطاع الضريبي الصادرة عن وزارة العمل والعمالة، وتوريد الضرائب المقتطعة إلى مصلحة الضرائب الوطنية (NTS)، وتقديم إقرارات التسوية في نهاية العام. وتجري عمليةُ التسوية الضريبية لنهاية العام (연말정산) في يناير أو فبراير عن السنة الضريبية السابقة، وهي تستلزم قدرًا معقولًا من العمل الإداري من فريق كشوف الرواتب لديك.
مكافآت التقاعد وقانون Erbsa
تخضع قواعد مكافآت التقاعد في كوريا الجنوبية لأحكام قانون ضمان مكافآت تقاعد الموظفين (ERBSA). وبموجب هذا القانون، يجب عليك توفير واحد من ثلاثة خيارات لأي موظف عمل لديك سنةً واحدة أو أكثر: خطة اشتراكات محددة (DC) ممولة، أو خطة منافع محددة (DB) ممولة، أو مكافأة نهاية خدمة تقليدية تعادل أجر شهر واحد من متوسط الأجور عن كل سنة خدمة.
وقد كان النموذج التقليدي غير الممول لمكافأة نهاية الخدمة الخيارَ السائد لدى الشركات الصغيرة والمتوسطة، إلا أن هذا الوضع آخذ في التغيّر. فثمة اتفاقية ثلاثية أُبرمت في مطلع عام 2026 بين الحكومة والمنظمات العمالية واتحادات أصحاب العمل، تستهدف إصدار تشريع بحلول نهاية عام 2026 يُلزِم جميع الشركات بالانتقال إلى خطط ERBSA الممولة. وتُشغِّل الشركات الكبرى التي تضم 300 موظف فأكثر خططًا ممولة بالفعل في معظم الأحوال. وإن كنت بصدد تأسيس كيان كوري جديد أو توسيع قوتك العاملة في الوقت الراهن، فمن الأجدى هيكلةُ مكافأة التقاعد على شكل خطة اشتراكات محددة ممولة منذ البداية، إذ إن ذلك هو الاتجاه الذي يسلكه القانون.
ولا يوجد في كوريا الجنوبية التزام قانوني بصرف راتب الشهر الثالث عشر. أما المكافآت فهي شائعة في الممارسة العملية، وكثيرًا ما تتخذ شكل مكافآت أداء أو إكراميات سنوية، إلا أنها تظل تقديرية ما لم يُنص عليها في عقد العمل أو في اتفاقية مفاوضة جماعية.
إجمالي تكلفة صاحب العمل
فيما يلي صورة تقريبية لعبء الاشتراكات الإلزامية التي يتحملها صاحب العمل علاوةً على إجمالي الراتب:
| الاشتراك | معدل صاحب العمل |
|---|---|
| المعاش الوطني (NPS) | 4.75% |
| التأمين الصحي + تأمين الرعاية الطويلة الأمد | ~4.004% |
| تأمين العمالة | 1.15%–1.75% |
| تأمين تعويضات إصابات العمل | 0.56%–18.56% |
| الإجمالي (باستثناء النسبة المتغيرة لتعويضات إصابات العمل) | ~9.9%–10.5% + تعويضات إصابات العمل |
وبالنسبة إلى الوظائف المكتبية الاعتيادية، يمكنك تخصيص ميزانية تتراوح بين 10% و11% فوق إجمالي الراتب لتغطية الاشتراكات الاجتماعية الإلزامية، وذلك قبل احتساب أي استحقاق لمكافأة التقاعد. وعادةً ما تستلزم مكافأة التقاعد في إطار خطة الاشتراكات المحددة اشتراكًا من صاحب العمل لا يقل عن 1/12 من الأجور السنوية (نحو 8.33%)، ومن ثَمَّ كثيرًا ما تتراوح تكاليف التوظيف الكلية بين 18% و20% فوق الراتب الأساسي للحصول على منظومة ممتثلة بالكامل.
كيف يُبسِّط نظام صاحب العمل المسجَّل (EOR) الامتثال لكشوف الرواتب في كوريا
يتطلب تأسيس كيان قانوني في كوريا الجنوبية وقتًا، فضلًا عن جهد امتثال مستمر يمتد عبر جهات حكومية متعددة. وإن كنت تخطّط لتوظيف فريق صغير أو ترغب في الانطلاق سريعًا، فإن خدمة صاحب العمل المسجَّل (EOR) تتيح لك توظيف الكوريين عبر كيان محلي قائم، مع تولّي إدارة جميع التزاماتك تجاه صندوق المعاش الوطني، وهيئة التأمين الصحي الوطنية، وتأمين العمالة، وتعويضات إصابات العمل، واقتطاع الضرائب، وأحكام قانون ERBSA نيابةً عنك.
وبالنسبة إلى الشركات التي تستوعب أصلًا مفهوم صاحب العمل المسجَّل (EOR) وترغب في تقييم مقدّمي الخدمة، يجدر النظر إلى المنصات التي تمتلك بنية تحتية قائمة في كوريا الجنوبية وسجلًا حافلًا في إدارة التغييرات السنوية لمعدلات هيئة التأمين الصحي الوطنية، ومتطلبات التسجيل لدى وزارة العمل والعمالة، فضلًا عن المشهد المتطور لقانون ERBSA. ويمكنك مقارنة خدمات صاحب العمل المسجَّل للوصول إلى الخيار الأنسب لعدد موظفيك وجدول توظيفك الزمني.
وإن كنت تتعامل مع متخصصين مستقلين بدلًا من الموظفين، فإن لكوريا الجنوبية قواعد مغايرة لتصنيف العاملين، علمًا بأن مخاطر التصنيف الخاطئ مخاطرُ ذات وزن حقيقي. ويُسهم استخدامُ منصة مصمَّمة للمتعاقدين المستقلين في الحفاظ على امتثالك مع توفير المرونة التي تحتاج إليها.
الخلاصة
التزامات أصحاب العمل الضريبية في كوريا الجنوبية واضحة المعالم، لكنها معقدة بحق. فبين أربعة برامج تأمين اجتماعي مستقلة، واقتطاع تصاعدي لضريبة الدخل مع خيار معدل ثابت للموظفين الأجانب، وقواعد لمكافآت التقاعد تتحول تدريجيًا نحو الخطط الممولة، ثمة الكثير مما يستلزم متابعة دقيقة. ويُعدّ ضبط المعدلات، والالتزام بمواعيد التوريد، واستباق التعديلات التشريعية على قانون ERBSA، ركائزَ أساسية لإدارة كشوف رواتب ممتثلة في كوريا.
وإن كنت ترغب في استكشاف الكيفية التي يمكن بها لشركة RemotePass تولّي كشوف رواتب كوريا الجنوبية والامتثال نيابةً عن فريقك، فتواصل معنا لطلب عرض توضيحي.
