تُعدّ سويسرا سوقًا جاذبة للشركات الأجنبية التي تسعى إلى الاستعانة بكفاءات متخصصة، إذ تتميز بقوى عاملة على درجة عالية من التعليم، وبنية تحتية متينة، وبيئة قانونية مستقرة. غير أن التعاقد مع المتعاقدين المستقلين في سويسرا دون إلمام بالقواعد المحلية قد يُعرّض شركتك لمخاطر جسيمة على صعيد الامتثال، تشمل المطالبات الضريبية بأثر رجعي، والمتأخرات المستحقة لصناديق التأمينات الاجتماعية، فضلًا عن الإضرار بالسمعة.
يستعرض هذا الدليل ما ينبغي للشركات الأجنبية معرفته قبل توقيع أي عقد مع متعاقد مستقل مقيم في سويسرا.
كيف تُصنّف سويسرا المتعاقدين المستقلين
لا يوجد في سويسرا تشريع واحد ينظّم «سوء التصنيف» في علاقات العمل، وإنما تعتمد المحاكم والجهات المختصة معيار تغليب الجوهر على الشكل؛ فهي تنظر إلى الطريقة التي تعمل بها العلاقة فعليًا على أرض الواقع، لا إلى التسمية الواردة في العقد.
ما الذي يجعل الشخص موظفًا وفق القانون السويسري
تتعامل الجهات السويسرية مع المتعاقد المستقل بوصفه موظفًا متى كانت ظروف العمل أقرب إلى علاقة التوظيف. وتشمل أبرز المؤشرات على ذلك:
- قيام العميل بتحديد جدول عمل ثابت
- أداء العمل داخل مقر العميل
- تفرّغ المتعاقد للعمل مع عميل واحد دون سواه
- انتفاء أي مخاطرة فعلية بالربح أو الخسارة لدى المتعاقد
- توفير العميل للأدوات والمعدّات
لا يُعدّ أيّ مؤشر منفردًا حاسمًا في ذاته، إذ تنظر الجهات المختصة إلى الصورة الكاملة. وعند توافر معظم هذه المؤشرات، يُرجَّح أن تُعاد تكييف العلاقة بوصفها علاقة توظيف، أيًا كان ما ينصّ عليه العقد.
كيف تبدو علاقة العمل الحرّ الحقيقية
المتعاقد المستقل الحقيقي (Selbständigerwerbende بالألمانية) هو من يتحمّل المخاطر المالية، ويعمل لصالح عملاء متعدّدين، ويستخدم أدواته الخاصة، ويُحدّد أساليب عمله بنفسه. كما يقوم بالتسجيل لدى مكتب تعويضات AHV على مستوى الكانتون، ويسدّد اشتراكاته في التأمينات الاجتماعية بصورة مستقلة. هذا هو الحدّ الأدنى الذي تتوقّعه الجهات السويسرية.
الالتزامات المتعلقة بالتأمينات الاجتماعية والضرائب
تشمل منظومة التأمينات الاجتماعية في سويسرا تأمين الشيخوخة والورثة (AHV)، وتأمين البطالة (ALV)، ونظام التقاعد المهني (BVG). وتسري هذه التأمينات على الموظفين، في حين يتولّى المتعاقدون المستقلون الحقيقيون سداد اشتراكاتهم بأنفسهم وبصورة مستقلة.
ماذا يحدث عند إعادة تصنيف العلاقة
إذا انتهت السلطات الضريبية أو جهة AHV في سويسرا إلى أن المتعاقد المستقل هو في حقيقته موظف، فقد تواجه شركتك ما يلي:
- إعادة تكييف علاقة العمل بأثر رجعي
- سداد المتأخرات من الاشتراكات الاجتماعية غير المدفوعة
- فوائد على المبالغ المستحقة
- غرامات إدارية
قد تمتد إعادة التصنيف لتشمل سنوات عدّة من التعاقد، وقد يكون الأثر المالي المترتّب عليها بالغًا، لا سيما في علاقات التعاقد الممتدّة لفترات طويلة.
اعتبارات ضريبة القيمة المضافة
تشترط سويسرا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عند بلوغ سقف 100,000 فرنك سويسري من المبيعات السنوية. ويبلغ المعدّل القياسي لضريبة القيمة المضافة 8.1%، فيما تنطبق معدّلات مخفّضة على فئات بعينها: 2.6% على المواد الغذائية والأدوية، و3.8% على خدمات الضيافة.
ويتعيّن على المتعاقدين الذين تتجاوز إيراداتهم عتبة 100,000 فرنك سويسري التسجيل في الضريبة وتحصيلها. وإن كانت شركتك تتلقّى خدمات من متعاقد سويسري، فمن الأهمية بمكان التحقق من وضعه الضريبي؛ ذلك أن التعامل مع متعاقد يستوجب وضعه التسجيل دون أن يكون مسجّلًا فعلًا قد يخلق فجوة في الامتثال تؤثّر بدورها على وضعك الضريبي.
الضريبة المقتطعة من المنبع على المدفوعات للمتعاقدين الأجانب
لا تفرض سويسرا ضريبة محلية عامة تُقتطع من المنبع على أتعاب المتعاقدين المستقلين المدفوعة لغير المقيمين، على النحو المتّبع في بعض الدول الأخرى. غير أن أحكام اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي تظلّ سارية، كما أن مدفوعات الإتاوات والترخيص قد تستوجب اقتطاعًا ضريبيًا تبعًا للاتفاقية النافذة بين سويسرا والدولة التي تتخذها شركتك مقرًا.
وإذا انطوى تعاقدك على ترخيص لحقوق ملكية فكرية أو على مدفوعات ذات طابع الإتاوات، فمن المستحسن مراجعة الاتفاقية المنطبقة قبل إقرار شروط الدفع بصورتها النهائية.
تصاريح العمل للمتعاقدين الأجانب
تتوقّف القواعد السويسرية المنظِّمة لعمل الأجانب بوصفهم متعاقدين مستقلين على البلد الذي ينتمون إليه.
مواطنو الاتحاد الأوروبي ورابطة Efta
يستفيد مواطنو الاتحاد الأوروبي ورابطة التجارة الحرة الأوروبية (EFTA) من اتفاقية حرية تنقّل الأشخاص. ويمكنهم تسجيل أنفسهم كأصحاب عمل حرّ في سويسرا والعمل في إطار هذه الاتفاقية دون الحاجة إلى تصريح عمل منفصل بالمفهوم التقليدي. وتتمّ إجراءات التسجيل على مستوى الكانتون.
مواطنو الدول من خارج الاتحاد الأوروبي ورابطة Efta
يحتاج مواطنو الدول من خارج الاتحاد الأوروبي ورابطة EFTA إلى تصريح عمل حتى في حالات التعاقد قصيرة الأجل. كما تخضع فئة العمل الحرّ لقيود الحصص بالنسبة لهؤلاء، وهو ما يعني أن التصاريح ليست متاحة دائمًا بشكل مضمون. ومن ثمّ ينبغي للشركات التي تتعاقد مع مستقلين من خارج الاتحاد الأوروبي ورابطة EFTA أن تأخذ في حسبانها المدّة اللازمة لاستخراج التصاريح ومدى توافرها عند وضع خططها.
العقود وحقوق الملكية الفكرية وشروط عدم المنافسة
العقود المكتوبة
لا يشترط القانون السويسري إبرام عقد مكتوب، إلا أنه يوصى بذلك بشدّة. ويُستحسن أن يغطّي عقد التعاقد المستقل المُحكَم الصياغة الجوانب التالية:
- المخرجات والمراحل التنفيذية بشكل محدّد
- الأتعاب وشروط السداد
- ملكية حقوق الملكية الفكرية والتنازل عنها
- التزامات السرّية
- نصّ صريح يؤكّد عدم وجود حصرية ولا جدول عمل ثابت
وتكتسب النقطتان الأخيرتان أهمية خاصّة لأغراض التصنيف، إذ إن أي عقد يفرض الحصرية أو يُحدّد جدول عمل ثابتًا يُعطي مظهر علاقة توظيف.
ملكية حقوق الملكية الفكرية
وفقًا للقانون السويسري، تبقى حقوق الملكية الفكرية التي يُنتجها المتعاقد المستقل ملكًا له، ما لم ينصّ العقد صراحةً على التنازل عنها لصالح العميل. ويُعدّ هذا من أكثر الجوانب التي يجري إغفالها. فإن كانت شركتك تحتاج إلى امتلاك ناتج العمل، فلا بدّ من تضمين العقد بندًا واضحًا للتنازل عن حقوق الملكية الفكرية؛ وإلا فقد تجد نفسك تدفع مقابل عمل لا تملكه كاملًا.
شروط عدم المنافسة
تُعدّ شروط عدم المنافسة قابلة للتنفيذ في عقود التعاقد المستقل في سويسرا، شريطة أن تكون محدودة من حيث النطاق والامتداد الجغرافي والمدّة. ويصعب تنفيذها عمومًا في سياق التعاقد المستقل أكثر من سياق التوظيف، إذ تنظر المحاكم في مدى تناسب القيد مع المصلحة المشروعة المُراد حمايتها.
الاستعانة بخدمة Contractor of record في سويسرا
إذا بدا التعاقد المباشر بالغ التعقيد، أو إذا ارتفعت مخاطر سوء التصنيف ارتفاعًا مقلقًا، فإن خدمة Contractor of Record (CoR) تُتيح بديلًا متوافقًا مع المتطلبات. إذ يتولّى مزوّد خدمة CoR التعاقد رسميًا مع العامل بالنيابة عن شركتك، ويُدير عمليات إصدار الفواتير والمدفوعات، ويتولّى إجراءات التصاريح متى لزم الأمر.
ويمنحك هذا النهج الوصول إلى الكفاءات السويسرية دون تحمّل أعباء الامتثال بصورة مباشرة. إذ يقف Contractor of Record وسيطًا بين شركتك والمتعاقد، ويتحمّل مسؤولية ضمان استيفاء التعاقد للمتطلبات المحلية.
أما الشركات التي تحتاج كذلك إلى توظيف موظفين بدوام كامل في سويسرا، فإن خدمة Employer of Record (EOR) تُوفّر طبقة الحماية نفسها في علاقات التوظيف. ويتولّى مزوّد EOR الكفء كشؤون الرواتب المحلية والاشتراكات الاجتماعية والامتثال للوائح العمل بالنيابة عنك، دون أن يستلزم الأمر تأسيس كيان قانوني لك في سويسرا. وإذا كنت بصدد المفاضلة بين الخيارات في أسواق متعدّدة، فقد يساعدك الاطلاع على خدمات EOR في العثور على مزوّد يلبّي احتياجاتك من حيث التعاقد المستقل والتوظيف معًا تحت سقف واحد. للمزيد عن دور EOR تابع القراءة.
احجز عرضًا توضيحيًا من RemotePass
الأسئلة الشائعة
هل يمكن لشركة أجنبية التعاقد مع متعاقد مستقل سويسري دون تأسيس كيان قانوني في سويسرا؟
نعم، في معظم الحالات. تستطيع الشركات الأجنبية الدفع مباشرةً للمتعاقدين السويسريين دون الحاجة إلى كيان محلي. غير أنه يتعيّن عليك التأكد من أن المتعاقد يعمل لحسابه الخاص فعليًا وفق القانون السويسري، وأنه يحمل تصريح عمل ساري المفعول إن كان من مواطني الدول من خارج الاتحاد الأوروبي ورابطة EFTA، وأنه مسجّل في ضريبة القيمة المضافة إن تجاوزت إيراداته عتبة 100,000 فرنك سويسري.
كيف تحدّد الجهات السويسرية ما إذا كان المتعاقد المستقل موظفًا في الحقيقة؟
تعتمد هذه الجهات معيار تغليب الجوهر على الشكل استنادًا إلى ظروف العمل الفعلية. ومن المؤشرات التي ترجّح كفّة التوظيف: تحديد العميل لجدول عمل ثابت، وأداء العمل داخل مقرّه، والتعاقد على نحو حصري، وانتفاء أي مخاطرة مالية لدى المتعاقد، وتوفير العميل للمعدّات. ولا يُعدّ أي مؤشر منفردًا قاطعًا في ذاته؛ بل تنظر الجهات المختصة إلى الصورة الكاملة.
ما تبعات سوء التصنيف في سويسرا؟
يحقّ للسلطات الضريبية وجهة AHV في سويسرا إعادة تكييف العلاقة بأثر رجعي والمطالبة بسداد المتأخرات من اشتراكات التأمينات الاجتماعية غير المدفوعة، فضلًا عن الفوائد والغرامات. وقد يمتد هذا الالتزام ليشمل سنوات عدّة من التعاقد، وقد يكون مبلغه ضخمًا في حالات التعاقدات طويلة الأمد.
لمن تعود ملكية حقوق الملكية الفكرية التي يُنشئها المتعاقد المستقل السويسري؟
وفقًا للقانون السويسري، تعود حقوق الملكية الفكرية التي يُنتجها المتعاقد المستقل إليه بصورة افتراضية. وإن كانت شركتك تحتاج إلى امتلاك المُخرجات، فلا بدّ من تضمين العقد بندًا صريحًا للتنازل عن هذه الحقوق. وهذه نقطة جوهرية ينبغي حسمها قبل الشروع في العمل.
