تمتلك تركيا قوة عاملة شابة وكبيرة، إلى جانب إطار عمل لإدارة الرواتب يفوق في تعقيده ما يتوقعه كثير من أصحاب العمل الدوليين. إذ تسير اشتراكات الضمان الاجتماعي SGK، واقتطاع ضريبة الدخل التراكمية، وضريبة الدمغة، والانضمام الإلزامي إلى نظام التقاعد الخاص، جميعها بالتوازي. وضبط كل عنصر من هذه العناصر منذ اليوم الأول يحافظ على امتثالك ويُجنّبك العقوبات. يتناول هذا الدليل كل ما تحتاج إليه لتشغيل الرواتب التركية في عام 2026.
أساسيات الرواتب
تُدار الرواتب في تركيا شهريًا، وتُستحق الأجور في نهاية كل شهر وتُدفع بالليرة التركية (TRY). ويبلغ الحد الأقصى لساعات العمل القياسية 45 ساعة أسبوعيًا و9 ساعات يوميًا، ويمتد أسبوع العمل المعتاد من الإثنين إلى الجمعة.
لا يوجد في تركيا هيكل موحّد للراتب الإجمالي. فالإجمالي الخاضع للضريبة للموظف يتكوّن من الراتب الأساسي مضافًا إليه أي بدلات ومزايا. وتُدرَج المزايا العينية، كسيارة الشركة أو السكن أو بدلات الوجبات، ضمن الدخل الخاضع للضريبة عمومًا، ما لم يسرِ عليها إعفاء قانوني محدد.
الحد الأدنى للأجور في عام 2026
يسري الحد الأدنى للأجور على جميع الموظفين، ويُحدَّد للسنة التقويمية كاملةً.
| البند | قيمة عام 2026 |
|---|---|
| الحد الأدنى الشهري الإجمالي للأجر | 33,030.00 TRY |
| الحد الأدنى الشهري الصافي للأجر | 28,075.50 TRY |
| الحد الأدنى اليومي الإجمالي للأجر | 1,101.00 TRY |
| تواريخ السريان | 1 يناير – 31 ديسمبر 2026 |
تبلغ التكلفة الإجمالية الشهرية على صاحب العمل لموظف بالحد الأدنى للأجور نحو 40,214.03 TRY، بعد احتساب رصيد دعم صاحب العمل في الضمان الاجتماعي SGK البالغ 1,270 TRY.
استقطاعات الموظف
تُخصم عدة اشتراكات من الراتب الإجمالي للموظف شهريًا. وتتولى أنت احتسابها واقتطاعها وتحويلها نيابةً عنه.
الضمان الاجتماعي والتأمين ضد البطالة
| الاشتراك | النسبة |
|---|---|
| SGK (الضمان الاجتماعي) | 14% من الإجمالي |
| التأمين ضد البطالة | 1% من الإجمالي |
ضريبة الدمغة
تُفرَض ضريبة دمغة (damga vergisi) بنسبة 0.759% على الراتب الإجمالي شهريًا، وتُقتطع من الموظف وتُحوَّل إلى الهيئة الضريبية.
نظام التقاعد الخاص Bes
نظام Bireysel Emeklilik Sistemi (BES) في تركيا هو نظام تقاعد خاص إلزامي بالانضمام التلقائي. ويُسجَّل الموظفون الذين تقل أعمارهم عن 45 عامًا تلقائيًا بنسبة اشتراك قدرها 3% من الراتب الإجمالي. ويمكن للموظف الانسحاب خلال الشهرين الأولين من تسجيله، وإذا لم ينسحب خلال هذه المهلة، تستمر الاشتراكات إلى أن يختار الخروج من النظام.
ضريبة الدخل
تُقتطع ضريبة الدخل شهريًا وفق طريقة الشرائح التراكمية. ومع تقدم السنة وتجاوز الدخل التراكمي عتبة كل شريحة، ترتفع النسبة المطبَّقة على الجزء الذي يتخطى تلك العتبة. وفيما يلي شرائح ضريبة دخل العمل لعام 2026:
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (TRY) | نسبة الضريبة |
|---|---|
| حتى 190,000 | 15% |
| 190,001 – 400,000 | 20% |
| 400,001 – 1,500,000 | 27% |
| 1,500,001 – 5,300,000 | 35% |
| أكثر من 5,300,000 | 40% |
ثمة إعفاء من ضريبة الدخل بقدر الحد الأدنى للأجور؛ إذ يُخصم مقدار ضريبة الدخل المستحقة على مبلغ 33,030 TRY (الحد الأدنى للأجور) من الالتزام الضريبي الشهري لكل موظف. ونتيجةً لذلك، لا يدفع من يتقاضى الحد الأدنى للأجور أي ضريبة دخل. أما من يتقاضون أجورًا أعلى فيحصلون على تخفيض جزئي يتقلّص مع ارتفاع الدخل.
اشتراكات صاحب العمل
إلى جانب الراتب الإجمالي، تتحمّل اشتراكات تخصّ صاحب العمل تدفعها مباشرة. ولا تقتطع هذه الاشتراكات من صافي راتب الموظف، لكنها تُشكّل جزءًا من إجمالي تكلفة التوظيف لديك.
| الاشتراك | النسبة |
|---|---|
| SGK (الضمان الاجتماعي) | 20.75% من الإجمالي |
| التأمين ضد البطالة | 2% من الإجمالي |
| إجمالي اشتراكات صاحب العمل | 22.75% من الإجمالي |
يمكنك أيضًا الاستفادة من رصيد دعم صاحب العمل في الضمان الاجتماعي SGK البالغ 1,270 TRY لكل موظف شهريًا، ويُخصم هذا المبلغ من قيمة اشتراك SGK التي تُحوّلها إلى مؤسسة الضمان الاجتماعي كل شهر.
قد يُعفى الموظفون الوافدون من اشتراكات SGK التركية إذا كان بلدهم الأم يرتبط باتفاقية ثنائية للضمان الاجتماعي مع تركيا، وتوافرت شهادة التغطية ذات الصلة. لذا تحقق من المعاهدة المنطبقة قبل إجراء أول دورة رواتب لأي موظف وافد.
العمل الإضافي
يشترط القانون التركي الحصول على موافقة كتابية من الموظف قبل تكليفه بأي ساعات عمل إضافية. وتتسم قواعد العمل الإضافي بالصرامة، ولأي خطأ فيها تبعات مالية.
| نوع العمل الإضافي | النسبة أو الاستحقاق |
|---|---|
| العمل الإضافي في أيام الأسبوع | علاوة بنسبة 50% على الأجر بالساعة، أو 1.5 ساعة إجازة تعويضية مقابل كل ساعة عمل إضافي |
| العمل أيام الأحد أو الإجازات الرسمية | علاوة بنسبة 100% على الأجر بالساعة |
| الحد الأقصى السنوي للعمل الإضافي | 270 ساعة لكل موظف |
المكافآت والأجور التكميلية
لا تفرض تركيا مكافأة قانونية للشهر الثالث عشر، ولا تُلزم بأي مدفوعات إجبارية في نهاية العام أو منتصفه. وأي ترتيبات للمكافآت تكون تعاقدية أو وفق تقدير صاحب العمل.
وإن دفعت مكافأة تعاقدية، فإنها تُعامل بالكامل بوصفها دخلًا من العمل، أي تخضع لضريبة الدخل واشتراكات التأمين الاجتماعي تمامًا كما يخضع لها الراتب الاعتيادي.
المواعيد النهائية لتحويل مستحقات الرواتب
يستتبع تجاوز أي موعد نهائي للتحويل عقوبات وفوائد تأخير. لذا أدرج هذه التواريخ في تقويم الرواتب لديك منذ البداية.
| الالتزام | الموعد النهائي |
|---|---|
| الإقرار بضريبة الدخل وسدادها | 26 من الشهر التالي |
| الإقرار باشتراكات SGK | 23 من الشهر التالي |
| سداد اشتراكات SGK | 26 من الشهر التالي |
| تسجيل التعيينات الجديدة في SGK | قبل أول يوم عمل للموظف أو فيه |
يُعدّ الموعد النهائي للتسجيل في SGK من أكثر المواعيد صرامةً في قانون العمل التركي. فإن لم يُسجَّل الموظف الجديد قبل مباشرته العمل، فقد تواجه عقوبات كبيرة حتى لو لم يعمل سوى يوم واحد قبل اكتشاف الأمر.
إدارة الرواتب التركية بوصفك صاحب عمل أجنبيًا
إن لم يكن لشركتك كيان قانوني مسجَّل في تركيا، فلا يمكنك إدراج الموظفين مباشرةً على كشوف رواتب تركية. إذ يستوجب قانون العمل التركي تمتع صاحب العمل بصفة قانونية محلية.
أمامك خياران. الأول هو تأسيس كيان في تركيا، وهو ما يستغرق عادةً عدة أشهر ويحمل التزامات مستمرة على الصعيد المؤسسي والضريبي والتنظيمي.
والخيار الثاني هو التعاون مع صاحب عمل مسجَّل (EOR). ويتولى صاحب العمل المسجَّل توظيف العامل نيابةً عنك بموجب عقد تركي محلي، ويُدير التسجيل في SGK والاشتراكات الشهرية، ويقتطع ضريبة الدخل وضريبة الدمغة، ويُتابع الانضمام إلى نظام BES، ويلتزم بجميع المواعيد النهائية للتحويلات. أنت توجّه العمل، فيما يتولى صاحب العمل المسجَّل تبعات علاقة العمل. وهو مسار أسرع وأقل عبئًا تشغيليًا للشركات الراغبة في التوظيف داخل تركيا دون الالتزام بتأسيس كيان دائم.
وإن كنت تتعامل أيضًا مع متعاقدين مستقلين في تركيا إلى جانب الموظفين، فضع في حسبانك أن إطار الرواتب والامتثال مختلف تمامًا بين الفئتين. لذا احرص على الفصل الواضح بين العلاقتين.
الأسئلة الشائعة
متى يجب تسجيل الموظف الجديد في Sgk؟
يجب أن يتم التسجيل قبل أول يوم عمل للموظف أو فيه، ولا توجد فترة سماح. ويترتب على التأخر في التسجيل عقوبات مالية، ويُحرم الموظف خلال هذه الفترة من تغطية التأمين الاجتماعي.
هل يساهم جميع الموظفين في نظام Bes؟
يُسجَّل الموظفون الذين تقل أعمارهم عن 45 عامًا تلقائيًا بنسبة 3% من الراتب الإجمالي، وأمامهم شهران للانسحاب. أما من بلغوا الخامسة والأربعين فأكثر فلا يخضعون للتسجيل التلقائي، لكن يمكنهم الانضمام طوعًا.
هل ثمة مكافأة إلزامية في تركيا؟
لا. لا تُلزم تركيا قانونيًا بصرف مكافأة الشهر الثالث عشر أو أي مكافأة سنوية. وأي مكافأة تُصرف تكون إما تعاقدية أو وفق تقدير صاحب العمل، وتخضع بالكامل لضريبة الدخل واشتراكات التأمين الاجتماعي.
كيف يعمل الإعفاء من ضريبة الدخل بقدر الحد الأدنى للأجور؟
تُحتسب شهريًا قيمة ضريبة الدخل التي كانت ستُستحق على راتب يساوي الحد الأدنى للأجور (33,030 TRY)، ثم تُخصم من الالتزام الضريبي الفعلي للموظف. ومن ثَمَّ، فإن من يتقاضى الحد الأدنى للأجور تمامًا لا يدفع أي ضريبة دخل. ومن يتقاضى أكثر يستفيد كذلك من الخصم، غير أن قيمته تتراجع نسبةً إلى إجمالي التزامه الضريبي كلما ارتفع الدخل.
هل يمكن إعفاء الموظفين الوافدين من اشتراكات Sgk؟
ربما. إذ ترتبط تركيا باتفاقيات ثنائية للضمان الاجتماعي مع عدد من الدول. فإذا كانت الدولة الأم للوافد ترتبط باتفاقية من هذا القبيل مع تركيا، وكان الموظف يحمل شهادة تغطية سارية صادرة عن الجهة المختصة في بلده، أمكن التنازل عن اشتراكات SGK. لذا تحقق من المعاهدة المنطبقة ومن متطلبات التوثيق قبل إجراء كشوف الرواتب لأي موظف وافد.
تتولى RemotePass تشغيل الرواتب الشهرية في تركيا، بما في ذلك إقرارات SGK واقتطاع ضريبة الدخل وضريبة الدمغة وخصومات BES، فلا يقع شيء من ذلك على عاتقك. احجز عرضًا توضيحيًا للبدء.
