باتت فيتنام واحدة من أكثر وجهات التوظيف نشاطًا في جنوب شرق آسيا، ويتزايد عامًا بعد عام عدد الشركات الأجنبية التي تبني فيها فرق عمل. غير أنه قبل إدراج أي شخص على كشوف الرواتب، لا بد أن تتكوّن لديك صورة واضحة عن الالتزامات الضريبية والمساهمات التي تقع على عاتقك بوصفك صاحب العمل. يغطي هذا الدليل منظومة التكاليف الكاملة لصاحب العمل: مساهمات SHUI، والحد الأدنى الإقليمي للأجور، والاستقطاع من ضريبة الدخل الشخصي، والقواعد التي تُطبَّق بصورة مختلفة على الرعايا الأجانب.
مساهمات Shui: التكلفة الجوهرية على صاحب العمل
يُعرف إطار التأمينات الاجتماعية في فيتنام باختصار SHUI، وهو يشمل التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة. ولكل عنصر منها نسبته الخاصة وسقفه الخاص وقواعد الاستحقاق الخاصة به. وفيما يلي تفصيل الجانب الذي يتحمّله صاحب العمل.
التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي
تساهم بنسبة 17.5% من قاعدة الاشتراك في التأمين الاجتماعي (SI)، وبنسبة 3% للتأمين الصحي (HI). ويبلغ مجموع النسبتين 20.5% قبل احتساب باقي العناصر. وتُحسب المساهمتان كلتاهما على القاعدة المحدَّدة بسقف ذاته، والذي يبلغ 46,800,000 VND شهريًا في عام 2026. وهذا الرقم ثابت ويعادل 20 ضعفًا من الراتب المرجعي البالغ 2,340,000 VND.
وإذا تجاوز الأجر التعاقدي للموظف هذا السقف، فلن تساهم سوى على مبلغ 46,800,000 VND؛ إذ لا يترتب على المبلغ الزائد أي زيادة في التزامك بالتأمين الاجتماعي أو التأمين الصحي.
التأمين ضد البطالة
تبلغ نسبة مساهمة صاحب العمل في التأمين ضد البطالة (UI) 1%. وقاعدة الاشتراك في هذا التأمين منفصلة عن غيرها؛ إذ تخضع لسقف يعادل 20 ضعفًا من الحد الأدنى الإقليمي للأجور في المنطقة التي يعمل فيها الموظف، ما يعني أن السقف الفعلي يتباين تبعًا للموقع الجغرافي. وسنتناول الحدود الدنيا الإقليمية في قسم مخصص أدناه.
رسوم النقابة العمالية
إلى جانب عناصر SHUI الثلاثة، يُلزَم صاحب العمل بسداد رسوم نقابية بنسبة 2% من قاعدة اشتراك التأمين الاجتماعي. وتُطبَّق هذه الرسوم بصرف النظر عمّا إذا كان موظفوك أعضاء في نقابة أم لا؛ فهي التزام يقع على مستوى كشوف الرواتب، لا مساهمة اختيارية.
وإذا جمعت ذلك كله، يصل إجمالي التكلفة الإضافية على صاحب العمل إلى ما يقارب 23.5% من قاعدة الاشتراك.
قاعدة الاشتراك والسقوف
قاعدة الاشتراك في التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي هي الراتب التعاقدي للموظف، وتخضع لسقف قدره 46,800,000 VND شهريًا. أما بالنسبة إلى التأمين ضد البطالة، فيُحتسب السقف بصورة منفصلة على المستوى الإقليمي وفق الحد الأدنى للأجور المعمول به. والأثر العملي لذلك أن الموظفين ذوي الأجور المرتفعة لا تتولد عنهم مساهمات أعلى تناسبيًا متى تجاوز راتبهم الحد المحدد.
ويساهم الموظفون أيضًا من جانبهم. وتقع على عاتقك مسؤولية استقطاع 8% للتأمين الاجتماعي و1.5% للتأمين الصحي و1% للتأمين ضد البطالة من كل راتب، ثم توريد هذه المبالغ نيابةً عنهم. وتُخصم هذه المبالغ من الراتب الإجمالي للموظف لا من جيبك، غير أن مسؤولية التوريد تقع على عاتقك أنت.
القواعد الخاصة بالموظفين الأجانب
تختلف آلية المساهمات حين يتعلق الأمر بالرعايا الأجانب. فالتأمين الصحي إلزامي لأي موظف أجنبي يعمل بعقد مدته ثلاثة أشهر فأكثر. أما التأمين الاجتماعي فيصبح إلزاميًا متى بلغت مدة العقد 12 شهرًا أو أكثر. في حين لا يسري التأمين ضد البطالة على الموظفين الأجانب إطلاقًا، أيًا كانت مدة العقد.
وهذا يعني أن الموظف الأجنبي العامل في ارتباط قصير الأجل تقل مدته عن ثلاثة أشهر يقع كليًا خارج منظومة SHUI. وبمجرد أن تتجاوز العقود تلك العتبات، تسري قواعد المساهمات المعتادة، ويلزمك حينئذ تسجيل هؤلاء الموظفين وفقًا لذلك.
ويجب أن تُحرَّر عقود العمل مع الرعايا الأجانب باللغة الفيتنامية. ويُشترط توفير نسخة ثنائية اللغة، غير أن اللغة الفيتنامية هي اللغة المعتمدة قانونيًا، ومن ثم فإنها اللغة التي يجب أن تكون دقيقة الصياغة.
الحد الأدنى الإقليمي للأجور في عام 2026
تُقسَّم فيتنام إلى أربع مناطق أجور، ويُحدَّد الحد الأدنى على المستوى الإقليمي. وقد أدخل المرسوم رقم 293/2025/ND-CP معدلات محدَّثة حيّز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2026.
| المنطقة | الحد الأدنى الشهري | الحد الأدنى للساعة |
|---|---|---|
| المنطقة الأولى (وسط هانوي ومدينة هو تشي منه) | 5,310,000 VND | 25,500 VND |
| المنطقة الثانية (أطراف هانوي/مدينة هو تشي منه، ودا نانغ، وهاي فونغ) | 4,730,000 VND | 22,700 VND |
| المنطقة الثالثة | 4,140,000 VND | 20,000 VND |
| المنطقة الرابعة | 3,700,000 VND | 17,800 VND |
وتكتسب هذه الأرقام أهميتها لسببين: أولًا، لا يجوز لك دفع أقل منها. وثانيًا، أنها تحدد سقف قاعدة الاشتراك في التأمين ضد البطالة للموظفين في كل منطقة. فإذا كنت توظّف في مواقع متعددة، فستتعامل مع سقوف مختلفة للتأمين ضد البطالة بحسب كل موقع.
استقطاع ضريبة الدخل الشخصي
بوصفك صاحب العمل، يقع على عاتقك استقطاع ضريبة الدخل الشخصي (PIT) من راتب كل موظف شهريًا، ثم توريدها إلى السلطة الضريبية. وتُصرف الرواتب شهريًا، ويستحق السداد في اليوم الثامن والعشرين. وفيما يلي ما تنطوي عليه هذه العملية الحسابية.
كيفية احتساب ضريبة الدخل الشخصي
تعتمد فيتنام نظامًا تصاعديًا من سبع شرائح. ويبدأ الدخل الخاضع للضريبة من الشريحة الدنيا بنسبة 5% على الدخل الذي يصل إلى 10,000,000 VND شهريًا، ويتدرج عبر شرائح متوسطة حتى يبلغ 35% على الدخل الذي يتجاوز 100,000,000 VND شهريًا. والدخل الخاضع للضريبة هو الراتب الإجمالي مطروحًا منه الاستقطاعات الإلزامية (بما فيها مساهمات الموظف في SHUI) ومطروحًا منه البدلات الشخصية وبدلات المعالين المعمول بها.
زيادات البدلات في عام 2026
رفع القرار رقم 110/2025/UBTVQH15 كلا البدلين الرئيسيين، اعتبارًا من 1 يناير 2026. فأصبح البدل الشخصي 15,500,000 VND شهريًا، صعودًا من 11,000,000 VND. كما ارتفع بدل المعالين إلى 6,200,000 VND شهريًا عن كل معال، بعد أن كان 4,400,000 VND.
ومن الناحية العملية، يعني ارتفاع البدل الشخصي أن الموظف الأعزب ممن ليس لديه معالون يلزم أن يبلغ دخله الخاضع للضريبة أكثر من 15,500,000 VND شهريًا قبل أن ينشأ عليه أي التزام بضريبة الدخل الشخصي. وهذه ليست تغييرات طفيفة، وسيكون لها أثرها في طريقة احتسابك لتكاليف الرواتب لفريقك في فيتنام.
التوظيف في فيتنام عبر صاحب العمل المسجَّل
لا تتمتع الشركات الأجنبية بحق تلقائي في توظيف العاملين مباشرةً داخل فيتنام. وفي غياب كيان قانوني مسجَّل في البلاد، ستحتاج إلى مسار مختلف. والحل الأكثر شيوعًا هو الاستعانة بـصاحب العمل المسجَّل (EOR)، الذي يتولى علاقة التوظيف نيابةً عنك، ويدير جميع شؤون الرواتب والمساهمات، ويحافظ على امتثالك لقانون العمل الفيتنامي منذ اليوم الأول.
ومن المفيد قبل الالتزام بأي هيكل أن تفهم ما المقصود بصاحب العمل المسجَّل، خاصةً إذا كنت تدرس أيضًا خيار التعاقد مع مقاولين مستقلين بدلًا من توظيف العاملين. وسيتولى مزوّد خدمات EOR المناسب إدارة التسجيل في SHUI، واستقطاع ضريبة الدخل الشخصي، ورسوم النقابة العمالية، والالتزام التعاقدي؛ بحيث لا تتسرّب أيٌّ من هذه التفاصيل من بين يديك.
احجز عرضًا توضيحيًا لتطّلع على الكيفية التي يدير بها RemotePass الرواتب والامتثال في فيتنام من البداية إلى النهاية.
الأسئلة الشائعة
ما إجمالي نسبة مساهمات صاحب العمل في فيتنام؟
يبلغ مجموع مساهمات صاحب العمل في SHUI نسبة 21.5% من قاعدة الاشتراك (17.5% للتأمين الاجتماعي، و3% للتأمين الصحي، و1% للتأمين ضد البطالة)، إضافةً إلى رسوم نقابية بنسبة 2% على قاعدة اشتراك التأمين الاجتماعي. وبذلك تصل التكلفة الإجمالية الإضافية على صاحب العمل إلى ما يقارب 23.5%.
هل تنطبق سقوف الاشتراك على عناصر Shui الثلاثة كلها؟
يشترك التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي في السقف ذاته البالغ 46,800,000 VND شهريًا. أما سقف التأمين ضد البطالة فيُحتسب بصورة منفصلة بما يعادل 20 ضعفًا من الحد الأدنى الإقليمي للأجور، ومن ثم يتفاوت تبعًا للمكان الذي يعمل فيه موظفك.
هل يخضع الموظفون الأجانب لقواعد Shui ذاتها التي تسري على الموظفين الفيتناميين؟
ليس بالكامل. إذ يجب تسجيل الموظفين الأجانب في التأمين الصحي بمجرد أن تبلغ مدة عقدهم ثلاثة أشهر، وفي التأمين الاجتماعي بمجرد أن تبلغ 12 شهرًا. وهم معفون من مساهمات التأمين ضد البطالة أيًا كانت مدة العقد.
متى دخلت بدلات ضريبة الدخل الشخصي لعام 2026 حيز التنفيذ؟
دخلت البدلات المحدَّثة، البالغة 15,500,000 VND للبدل الشخصي و6,200,000 VND عن كل معال، حيز التنفيذ في 1 يناير 2026، بموجب القرار رقم 110/2025/UBTVQH15.
