لا تفرض البحرين ضريبة على الدخل الشخصي ولا ضريبة على دخل الشركات في معظم القطاعات، مما يجعلها من أكثر بيئات التوظيف جاذبية من حيث التكلفة في منطقة الخليج. ومع ذلك، تظل على عاتق أصحاب العمل التزامات جوهرية؛ إذ تسري اشتراكات الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي (SIO) على كل موظف، فيما تضيف حصص البحرنة طبقة إضافية من الالتزام التنظيمي على الشركات التي تعتمد بشكل كبير على العمالة الأجنبية. يستعرض هذا الدليل ما يترتب عليك من مستحقات، وكيفية احتساب أرقامها، والسبيل إلى الحفاظ على الامتثال.
نظرة عامة على إطار الضرائب المفروضة على أصحاب العمل في البحرين
لا تفرض البحرين أي اقتطاع لضريبة الدخل من أجور الموظفين، وبالتالي لا توجد ضريبة رواتب من نمط PAYE تستوجب الإدارة. ويتمثل الالتزام الرئيسي على صاحب العمل في اشتراكات الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي (SIO)، وتتفاوت معدلاتها تفاوتًا ملحوظًا بحسب ما إذا كنت توظف مواطنين بحرينيين أو موظفين وافدين. علاوة على ذلك، يتعين على الشركات التي تضم نسبة مرتفعة من العمالة الأجنبية الالتزام بقواعد البحرنة التي تطبّقها هيئة تنظيم سوق العمل (LMRA).
اشتراكات الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي (Sio)
تتولى الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي (SIO) إدارة منظومة التأمين الاجتماعي في البحرين، وتجمع الاشتراكات من صاحب العمل والموظف على حد سواء. وتُحتسب الاشتراكات بوصفها نسبة مئوية من إجمالي الأجر، وتتباين المعدلات بحسب الجنسية.
الموظفون من المواطنين البحرينيين
بالنسبة للمواطنين البحرينيين، تبلغ مساهمة صاحب العمل 18% من إجمالي الأجر (نافذة منذ يناير 2026، بعد رفعها من 17%). ويسهم الموظف بنسبة 8% من أجره، يقتطعها صاحب العمل ويوردها بالنيابة عنه.
تغطي منظومة SIO الخاصة بالمواطنين البحرينيين معاشات التقاعد، وبدلات المرض، والتأمين ضد إصابات العمل، والتأمين ضد التعطل. ويتعين عليك تسجيل كل موظف بحريني لدى الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي، وسداد الاشتراكات شهريًا.
| المساهم | المعدل |
|---|---|
| صاحب العمل | 18% من إجمالي الأجر |
| الموظف | 8% من إجمالي الأجر |
| الإجمالي | 26% من إجمالي الأجر |
الموظفون الوافدون
يختلف إطار اشتراكات SIO الخاص بالموظفين الوافدين في هيكله، كما تتغير التكلفة الواقعة على صاحب العمل بعد انقضاء السنة الثالثة من خدمة الموظف.
التأمين ضد إصابات العمل: تسدد ما نسبته 3% من إجمالي أجر الموظف بصرف النظر عن مدة خدمته. ويغطي هذا الاشتراك الإصابات المهنية، وهو معدل ثابت طوال فترة العمل.
اشتراك مكافأة نهاية الخدمة (EOSB): يحل هذا الاشتراك محل المبلغ المقطوع التقليدي لمكافأة نهاية الخدمة بنظام ممول تديره الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي. وتسهم بنسبة 4.2% من إجمالي الأجر خلال السنوات الثلاث الأولى من خدمة الموظف، ثم يرتفع المعدل إلى 8.4% بعد انقضاء السنة الثالثة.
اشتراك الموظف في التأمين ضد التعطل: يدفع الموظفون الوافدون ما نسبته 1% من أجورهم بوصفه تأمينًا ضد التعطل، تتولى أنت اقتطاعه وتوريده إلى الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي.
| عنصر التكلفة | السنوات الثلاث الأولى | بعد ثلاث سنوات |
|---|---|---|
| التأمين ضد إصابات العمل (صاحب العمل) | 3% | 3% |
| اشتراك مكافأة نهاية الخدمة EOSB (صاحب العمل) | 4.2% | 8.4% |
| التأمين ضد التعطل (الموظف، يُقتطع) | 1% | 1% |
| إجمالي تكلفة صاحب العمل | 7.2% | 11.4% |
يجدر بك أخذ هذا التحول عند بلوغ السنة الثالثة في الحسبان ضمن توقعاتك للميزانية إن كنت تخطط لتعيينات طويلة الأمد.
التزامات البحرنة
البحرنة هي السياسة الوطنية لتوطين القوى العاملة في البحرين. وتحدد هيئة تنظيم سوق العمل (LMRA) حصصًا خاصة بكل قطاع تُلزم أصحاب العمل في القطاع الخاص بالحفاظ على نسبة دنيا من المواطنين البحرينيين ضمن قواهم العاملة. ويبلغ الهدف بعيد الأمد في كثير من قطاعات القطاع الخاص نسبةَ 50% من العمالة البحرينية، وإن كانت العتبة المحددة تتفاوت من قطاع لآخر.
أما فيما يتعلق بالشركات الأصغر حجمًا، فالقاعدة الأساسية واضحة؛ إذ يلزمك توظيف مواطن بحريني واحد على الأقل، دون احتساب مالك المنشأة.
وإن لم تستوفِ قوتك العاملة الحصة المعمول بها، فلا يزال بإمكانك استخراج تصاريح عمل للموظفين الأجانب، غير أنك ستدفع رسومًا لقاء ذلك. ويأتي هيكل الرسوم الحالي على النحو التالي:
- تصريح عمل لمدة سنتين: من 200 إلى 500 دينار بحريني لكل تصريح
- تصريح عمل لمدة سنة واحدة: من 100 إلى 250 دينارًا بحرينيًا لكل تصريح
تسري هذه الرسوم على أصحاب العمل غير الممتثلين الذين يسعون إلى استخراج تصاريح للعمالة الأجنبية. أما حالات عدم الامتثال الأوسع نطاقًا، فتترتب عليها عواقب أشد وطأة؛ إذ يحق لهيئة تنظيم سوق العمل (LMRA) تقييد قدرتك على استخراج تصاريح عمل جديدة، وفرض رسوم لا تقل عن 300 دينار بحريني عن كل طلب توظيف لعامل أجنبي، بل قد يصل الأمر في الحالات الجسيمة إلى السعي لإغلاق المنشأة.
تحديث نظام حماية الأجور (WPS): اعتبارًا من فبراير 2026، يتعين تمرير جميع مدفوعات الرواتب للموظفين في البحرين عبر بوابة WPS التابعة لهيئة تنظيم سوق العمل (LMRA). ويسري هذا الالتزام على جميع أصحاب العمل، لا على من لديهم قصور في البحرنة فحسب. ويُعد نظام WPS هو الآلية التي تعتمد عليها هيئة LMRA للتحقق من سداد أجور العمال في مواعيدها وبالكامل. وإن لم تكن قد بدأت بعد بتمرير الرواتب عبر البوابة، فقد بات لزامًا عليك المبادرة بذلك.
إجمالي تكلفة التوظيف
لا يوجد حد أدنى قانوني للأجور بالنسبة لموظفي القطاع الخاص في البحرين، وعليه فإن الراتب الأساسي يخضع لما تتفق عليه مع الموظف. وبالإضافة إلى ذلك، تضيف التزاماتك تجاه الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي (SIO) نسبة مئوية ثابتة يمكن التنبؤ بها إلى التكلفة. ويوضح الجدول أدناه توزيع التكلفة الواقعة على صاحب العمل في ثلاثة سيناريوهات شائعة.
| السيناريو | الراتب الأساسي | اشتراك SIO على صاحب العمل | إجمالي تكلفة صاحب العمل |
|---|---|---|---|
| موظف من المواطنين البحرينيين | 1,000 دينار بحريني | 180 دينارًا بحرينيًا (18%) | 1,180 دينارًا بحرينيًا |
| موظف وافد، السنوات 1–3 | 1,000 دينار بحريني | 72 دينارًا بحرينيًا (7.2%) | 1,072 دينارًا بحرينيًا |
| موظف وافد، السنة الرابعة فما فوق | 1,000 دينار بحريني | 114 دينارًا بحرينيًا (11.4%) | 1,114 دينارًا بحرينيًا |
ملاحظة: تستخدم الأرقام مبلغ 1,000 دينار بحريني على سبيل المثال التوضيحي. ضع إجمالي الأجر الفعلي مكان ذلك للحصول على رقمك. وإن كنت ملزمًا برسوم تصاريح عمل مرتبطة بالبحرنة، فأضف تلك التكاليف عن كل موظف أجنبي معني.
تبلغ ضريبة القيمة المضافة في البحرين 10% وتسري على المعاملات التجارية. وهي ليست ضريبة رواتب، غير أنها ذات صلة بإجمالي تكلفة ممارسة الأعمال داخل البلاد.
التوظيف في البحرين دون كيان محلي
يستغرق تأسيس كيان قانوني في البحرين وقتًا، وينطوي على تكاليف امتثال متواصلة، وقد لا يكون دائمًا الخطوة الصائبة للشركات الراغبة في اختبار السوق أو تعيين عدد محدود من الأفراد. ويتيح لك صاحب العمل المسجَّل (EOR) توظيف موظفين في البحرين دون الحاجة إلى تأسيس شركة محلية. ويقوم مزوّد خدمة EOR بتوظيف العامل بالنيابة عنك، ويتولى التسجيل في الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي (SIO) وسداد اشتراكاتها، ويدير الرواتب عبر نظام WPS، ويحرص على امتثالك لمتطلبات تقارير البحرنة.
وإن كنت تدرس مدى ملاءمة هذا النموذج لوضعك، فإن هذا الدليل حول دور صاحب العمل المسجَّل يشرح آلية العمل بالتفصيل. وللاطلاع على مقارنة بين خدمات EOR لدى مختلف المزوّدين، يعرض ذلك المقال أبرز ما ينبغي مراعاته عند اختيار شريكك.
توفر RemotePass خدمات التوظيف في البحرين وعلى نطاق منطقة الشرق الأوسط وشمال إفريقيا. احجز عرضًا توضيحيًا من RemotePass للاطلاع على آلية عمل المنصة مع فريقك.
الأسئلة الشائعة
هل تفرض البحرين ضريبة دخل على الموظفين أو أصحاب العمل؟ لا. لا تفرض البحرين أي ضريبة على الدخل الشخصي ولا ضريبة على دخل الشركات في معظم القطاعات. ولا يقع على عاتق أصحاب العمل أي التزام باقتطاع ضريبة الدخل، ولا حاجة لخصم أي مبلغ من الأجور لأغراض ضريبة الدخل.
ما معدل اشتراك SIO للموظفين الوافدين مقارنة بالمواطنين البحرينيين؟ بالنسبة للمواطنين البحرينيين، تسدد 18% بوصفك صاحب العمل، وتقتطع 8% من الموظف. أما للوافدين، فتبلغ تكلفتك بوصفك صاحب عمل 7.2% خلال السنوات الثلاث الأولى من العمل (3% للتأمين ضد إصابات العمل + 4.2% لمكافأة نهاية الخدمة EOSB)، ثم ترتفع إلى 11.4% بعد السنة الثالثة (3% + 8.4%). كما يسهم الموظفون الوافدون بنسبة 1% للتأمين ضد التعطل، تتولى اقتطاعها وتوريدها.
ما هي عتبات حصص البحرنة؟ الحصص خاصة بكل قطاع وتُحدّدها هيئة تنظيم سوق العمل (LMRA). ويبلغ الهدف بعيد الأمد في كثير من قطاعات القطاع الخاص نسبة 50% من العمالة البحرينية. ويلزم الشركات الأصغر توظيف مواطن بحريني واحد على الأقل (باستثناء المالك). وإن لم تستوفِ العتبة المعمول بها، فلا يزال بإمكانك توظيف العمالة الأجنبية بسداد رسوم تصاريح LMRA، وتتراوح بين 100 و500 دينار بحريني بحسب مدة التصريح.
ما هو نظام WPS وهل يسري على شركتي؟ نظام حماية الأجور (WPS) هو بوابة هيئة تنظيم سوق العمل (LMRA) لمراقبة الرواتب. واعتبارًا من فبراير 2026، يتعين على جميع أصحاب العمل في البحرين تمرير مدفوعات الرواتب عبره. ويسري ذلك بصرف النظر عن حجم الشركة أو تكوين قوتها العاملة. ويترتب على عدم الامتثال فرض قيود على التصاريح وتوقيع غرامات.
هل يمكن لشركة أجنبية توظيف عاملين في البحرين مباشرة دون كيان محلي؟ تحتاج الشركات الأجنبية عادةً إلى حضور قانوني مسجَّل في البحرين أو إلى ترتيب مع صاحب عمل مسجَّل (EOR) كي تتمكن من توظيف أفراد هناك. ودون وجود أحد هذين الهيكلين، لا يمكنك إدراج شخص في كشوف الرواتب في البحرين بشكل قانوني. ويمنحك مزوّد EOR توظيفًا ممتثلًا منذ اليوم الأول، دون ما يستلزمه تأسيس كيان خاص بك من تكلفة ومهلة زمنية.
