يعني التوظيف في الصين تحمّل منظومة من الالتزامات الضريبية والمساهمات الاجتماعية تفوق في تعقيدها ما هو معتاد في معظم الأسواق. فالتكاليف تتباين من مدينة إلى أخرى، وقواعد احتساب المساهمات تتغير سنوياً، كما تُشترط إجراءات تسجيل مسبقة قبل أن تتمكن من إدراج أي موظف على كشوف الرواتب. وإن كنت شركة أجنبية تعتزم التوظيف في الصين، فإليك ما يلزمك معرفته بشأن التزاماتك بوصفك صاحب عمل.
مساهمات التأمين الاجتماعي
تتألف منظومة التأمين الاجتماعي الإلزامية في الصين من خمسة برامج تأمينية، إلى جانب صندوق إسكان منفصل. ولا تُطبَّق نسب مساهمة صاحب العمل على الراتب الفعلي للموظف، بل تُحتسب على قاعدة مساهمة منظَّمة، مما يضيف طبقة حسابية تُفاجئ كثيراً من أصحاب العمل الأجانب. وفيما يلي بيان آلية عمل كل عنصر من هذه العناصر.
فئات التأمين الخمس
يلتزم أصحاب العمل بالمساهمة في خمسة برامج تأمينية نيابةً عن كل موظف:
- المعاشات التقاعدية: من 14 إلى 16% من قاعدة المساهمة، مع وصول النسبة إلى 20% في بعض المدن، ومنها شرائح معينة في بكين.
- التأمين الطبي: من 3 إلى 10%، وتسجّل شنغهاي نحو 8.5 إلى 10%.
- تأمين البطالة: من 0.5 إلى 0.8%.
- تأمين إصابات العمل: من 0.16 إلى 1.3%، تبعاً لتصنيف المخاطر القطاعية المخصص لنشاط شركتك.
- تأمين الأمومة: من 0.5 إلى 3%؛ ويُلاحظ أن هذا التأمين يُدمج تدريجياً ضمن التأمين الطبي اعتباراً من عام 2026، غير أن هذا التطبيق لم يشمل عموم البلاد بعد.
في شنغهاي، تبلغ التكلفة الإجمالية على صاحب العمل لبرامج التأمين الخمسة ما بين 33.7 و35.5% تقريباً من قاعدة المساهمة، وذلك قبل احتساب صندوق الإسكان.
كذلك يساهم الموظفون من رواتبهم الخاصة بنسبة 8% للمعاشات التقاعدية، و2% للتأمين الطبي، ومن 0.2 إلى 0.5% لتأمين البطالة. وتتراوح إجمالي اقتطاعات الموظف عادةً بين 10 و22% بحسب المدينة.
صندوق الإسكان
صندوق الإسكان الاحتياطي إلزامي، ويُدار بمعزل عن التأمينات الخمس. ويساهم كل من صاحب العمل والموظف بنسبة تتراوح بين 5 و12% من قاعدة مساهمة الموظف. وتُودَع الأموال في حسابات فردية باسم الموظف، ويمكن استخدامها لأغراض شراء المسكن أو استئجاره. وتُحدَّد النسبة الدقيقة ضمن نطاق 5 إلى 12% على المستوى المحلي، وقد تتباين بحسب حجم الشركة أو قطاع نشاطها.
آلية عمل قاعدة المساهمة
لا تُحتسب المساهمات على الراتب الفعلي، بل تُحدد كل مدينة نطاقاً لقاعدة المساهمة مرتبطاً بمتوسط رواتب موظفي القطاع الحضري في تلك المدينة خلال العام السابق. ويتراوح هذا النطاق من 60 إلى 300% من ذلك المتوسط.
فإن كان راتب الموظف دون حد الـ60%، تُحتسب المساهمات بناءً على هذا الحد الأدنى. وإن تجاوز الراتب سقف الـ300%، فإن المساهمات لا تتعدى السقف. ويعني ذلك أن الموظف ذا الدخل المرتفع لا يكلّف بالضرورة صاحب العمل أعباء تأمين اجتماعي تفوق نظيره من ذوي الدخل المتوسط بصورة تناسبية.
تُحدّث الحكومات المحلية هذه الأرقام سنوياً، ويسري التحديث عادةً اعتباراً من الأول من يوليو. ولذا يتعين عليك متابعة الحدود الحالية لقاعدة المساهمة في كل مدينة لديك فيها موظفون، نظراً لتباين هذه الحدود بين شنغهاي وبكين وشنجن وغيرها من المدن.
التزامات اقتطاع ضريبة الدخل الفردي (Iit)
بوصفك صاحب عمل في الصين، تقع على عاتقك مسؤولية اقتطاع ضريبة الدخل الفردي (IIT) من رواتب الموظفين شهرياً وتوريدها إلى السلطات الضريبية. وهذا التزام تنظيمي ملزم، لا أمر اختياري.
يبلغ الخصم الشهري الموحد 5,000 يوان صيني (أي 60,000 يوان صيني سنوياً). وتُحتسب ضريبة IIT على الدخل الخاضع للضريبة بعد هذا الخصم، وفق شرائح تصاعدية تتراوح نسبها من 3 إلى 45%. ويتمثل التزامك بوصفك صاحب عمل في احتساب المبلغ الصحيح واقتطاعه شهرياً استناداً إلى الدخل التراكمي للموظف خلال السنة. أما النسب ذاتها فتحددها الحكومة؛ فأنت لا تقرر ما يستحق على الموظف، بل تتولى تحصيله نيابةً عن السلطة الضريبية.
وقد يترتب على القصور في الاقتطاع الصحيح فرض غرامات على صاحب العمل، ولذلك تظل دقة احتساب الرواتب وسرعة توريد المبالغ شرطين لا يقبلان التهاون.
الحد الأدنى للأجور بحسب المدينة
لا يوجد في الصين حد أدنى موحد للأجور على المستوى الوطني، إذ تُحدد المعدلات على مستوى المقاطعات أو البلديات وتُحدَّث دورياً. وحتى الأول من يناير 2026، فإن المعدلات المعمول بها في أكبر سوقَي توظيف في الصين هي كالآتي:
- شنغهاي: 2,740 يوان شهرياً؛ 25 يوان للساعة.
- بكين: 2,540 يوان شهرياً؛ 27.70 يوان للساعة.
تنطبق هذه الأرقام على الموظفين النظاميين. وإذا كنت تعتزم التوظيف في مدن أخرى، فسيلزمك الاطلاع على المعدل المحلي المعمول به، إذ تتفاوت الأرقام تفاوتاً ملحوظاً بين المقاطعات والبلديات.
التسجيل بوصفك صاحب عمل
قبل أن يصبح بمقدورك إدراج موظف على كشوف الرواتب في الصين بصورة قانونية، يلزمك استكمال ثلاث عمليات تسجيل:
- هيئة التأمين الاجتماعي: يجب التسجيل لدى هيئة التأمين الاجتماعي المحلية في المدينة التي يقيم فيها الموظف. وهذا التسجيل شرط مسبق لأي مساهمات في التأمين الاجتماعي.
- مركز إدارة صندوق الإسكان: يُشترط تسجيل مستقل لدى مركز إدارة صندوق الإسكان المحلي قبل سداد أي مساهمات في صندوق الإسكان.
- السلطة الضريبية: يلزمك التسجيل لدى السلطة الضريبية المختصة لأغراض اقتطاع ضريبة IIT قبل تشغيل كشوف الرواتب.
إجراءات التسجيل الثلاث جميعها مرتبطة بكل مدينة على حدة؛ ولذلك إذا كنت توظف عاملين في عدة مدن، فسيتعين عليك استكمال هذه الإجراءات في كل موقع. ولا يوجد تسجيل وطني واحد يغطي التزامات كشوف الرواتب على امتداد الصين.
التوظيف في الصين عبر خدمة Employer of Record
كثير من الشركات الأجنبية لا تمتلك كياناً قانونياً في الصين، وتأسيس مثل هذا الكيان يستلزم وقتاً ورأس مال وأعباء إدارية متواصلة. ومن دون كيان مسجَّل، لا يمكنك توظيف العاملين مباشرةً وفق القانون. وتُعالج خدمة Employer of Record (EOR) هذه الإشكالية من خلال العمل بصفتها صاحب العمل القانوني نيابةً عنك.
وفق هذا النموذج، تتولى EOR إجراءات التسجيل وتشغيل كشوف الرواتب ومساهمات التأمين الاجتماعي وسداد صندوق الإسكان واقتطاع ضريبة IIT في كل مدينة يتواجد فيها موظفوك. فأنت توجّه العمل، وتتكفل EOR بالامتثال. وتتجلى فائدة هذا النموذج خاصةً في ضوء ما تشهده قواعد التأمين الاجتماعي في الصين من تباين بين المدن وتحديثات متكررة في أرقام قاعدة المساهمة.
احجز عرضاً توضيحياً للاطلاع على آلية تعامل RemotePass مع كشوف الرواتب الصينية ومتطلبات الامتثال للتأمين الاجتماعي.
الأسئلة الشائعة
هل تُطبَّق نسب التأمين الاجتماعي على كامل راتب الموظف؟
لا. تُحتسب المساهمات على قاعدة مساهمة منظَّمة، لا على الراتب الفعلي للموظف. وتحدد كل مدينة حداً أدنى وسقفاً لقاعدة المساهمة بالاستناد إلى متوسط الأجور المحلي. فإذا تجاوز دخل الموظف السقف، فإن المساهمات تتوقف عند هذا السقف. وإن قلّ دخله عن الحد الأدنى، فإن هذا الحد هو المعتمد في الاحتساب.
هل تختلف نسب التأمين الاجتماعي على صاحب العمل من مدينة لأخرى؟
نعم، وأحياناً بفوارق ملحوظة. إذ تحدد كل مدينة نسبها الخاصة ضمن الأطر الوطنية. وتختلف النسب بين شنغهاي وبكين، وقد تتباين المدن الأصغر بصورة أكبر. أما النسب التفصيلية ضمن نطاقات كنطاق المعاشات التقاعدية البالغ 14 إلى 16%، فترتبط بقرارات الحكومات المحلية، ولذلك ستحتاج إلى الأرقام على مستوى المدينة في كل موقع يعمل فيه موظفوك.
ما عواقب عدم اقتطاع ضريبة Iit على النحو الصحيح؟
يتحمل صاحب العمل المسؤولية عن صحة الاقتطاع وسرعة التوريد. وقد يفضي القصور في الاقتطاع إلى فرض غرامات على الشركة، لا على الموظف وحده. وإن كنت تتولى تشغيل كشوف الرواتب مباشرةً، فستحتاج إلى آليات تكفل الاحتساب الصحيح للدخل التراكمي طوال العام، لأن ضريبة IIT في الصين تُقيَّم على أساس تراكمي سنوي لا على أساس نسبة شهرية ثابتة وبسيطة.
هل بإمكان شركة أجنبية التوظيف في الصين من دون كيان محلي؟
ليس بصورة مباشرة. إذ يشترط قانون العمل الصيني أن يكون للموظف صاحب عمل قانوني مسجَّل في الصين. وعادةً ما تلجأ الشركات الأجنبية التي ليس لها كيان محلي إلى خدمات EOR لتوظيف العاملين مع ضمان الامتثال. ويغنيك هذا الخيار عن تأسيس وإدارة مؤسسة مملوكة بالكامل لأجنبي (WFOE) أو أي هيكل محلي آخر، قبل أن تكون مستعداً للمضي في هذا المستوى من الاستثمار.
