يستلزم التوظيف في بيرو رصد ما يقارب 19% فوق الراتب الإجمالي لتغطية التكاليف الإلزامية على صاحب العمل. ويُعدّ نظام EsSalud، أي التأمين الصحي الوطني، أكبر بند منفرد ضمن هذه التكاليف، إذ تبلغ نسبة الاشتراك فيه 9% من الراتب الإجمالي. وإلى جانب ذلك، يتعيّن عليك احتساب وثيقة تأمين على الحياة إلزامية، وتأمين محتمل ضد مخاطر العمل، وبدل عائلي شهري للموظفين الذين لديهم معالون مستوفون للشروط. ويستعرض هذا الدليل كل التزام يقع على عاتقك بوصفك صاحب عمل، بما في ذلك دورك في اقتطاع ضريبة الدخل واشتراكات التقاعد وتوريدها.
Essalud: التأمين الصحي الإلزامي في بيرو
يُمثّل EsSalud برنامج التأمين الصحي الاجتماعي في بيرو، ويُلزم القانون كل صاحب عمل بالمساهمة فيه. وتبلغ نسبة الاشتراك 9% من الراتب الشهري الإجمالي لكل موظف، دون أي سقف أعلى للراتب الخاضع لهذا الاشتراك.
من تشمله التغطية
تسري تغطية EsSalud على جميع الموظفين الذين يعملون بموجب عقد عمل رسمي في بيرو، بمن فيهم الرعايا الأجانب العاملون بعقد عمل بيروفي. ولا يمكنك إلغاء الاشتراك أو استبداله بخطة تأمين صحي خاصة، إلا إذا كان الموظف مسجلاً لدى جهة صحية مدفوعة مسبقاً (EPS) تُكمّل تغطية EsSalud، وعندئذٍ يجري تقسيم الاشتراك بين الجهتين.
ما توفّره التغطية
يموّل هذا الاشتراك الاستشارات الطبية والإقامة في المستشفى والإجراءات الجراحية ورعاية الأمومة للموظف ومن يعولهم من المسجلين (الزوج/الزوجة، والأبناء). وتُقدَّم هذه المزايا عبر شبكة المستشفيات والعيادات التابعة لـ EsSalud. أما الالتزام العملي بالنسبة لصاحب العمل فبسيط: احتسب 9% من الراتب الشهري الإجمالي لكل موظف، وحوّلها إلى SUNAT مع الإقرار الشهري للرواتب.
Vida ley وتأمين مخاطر العمل
إلى جانب EsSalud، يُلزم قانون العمل البيروفي أصحاب العمل بالحصول على نوعين إضافيين من التأمين. وهذان النوعان ليسا اختياريين، بل التزامان قانونيان.
Vida ley (التأمين الإلزامي على الحياة)
Vida Ley وثيقة تأمين جماعي على الحياة يجب على صاحب العمل أن يُبرمها لكل موظف. وتعتمد التكلفة الشهرية على عمر الموظف وراتبه الإجمالي، ولذا لا يوجد سعر موحّد ينطبق على الجميع. فالموظفون الأصغر سناً وأصحاب الرواتب الأدنى تكلفة تأمينهم أقل، في حين ترتفع التكلفة للموظفين الأكبر سناً وأصحاب الرواتب الأعلى. وعليك الحصول على عرض سعر من شركة تأمين معتمدة، ثم احتساب القسط الفعلي ضمن نموذج تكاليف كل توظيف جديد.
تُقدّم هذه الوثيقة مبلغاً مقطوعاً لمستحقي الموظف في حالات الوفاة الطبيعية أو الوفاة بحادث أو العجز الدائم. ويتحمّل صاحب العمل قانونياً مسؤولية إبرام الوثيقة والحفاظ عليها طوال فترة علاقة العمل.
تأمين مخاطر العمل
إذا كانت الوظيفة تنطوي على أعمال مصنّفة خطرة وفق لوائح الصحة والسلامة البيروفية، فيتعيّن عليك أيضاً الحصول على تأمين مخاطر العمل (seguro complementario de trabajo de riesgo). ويعتمد قسط هذا التأمين على تصنيف مستوى الخطر في النشاط وعلى تقدير شركة التأمين. ولا تستوجب الوظائف المكتبية في بيئات العمل الاعتيادية هذا التأمين، أما الوظائف في قطاعات الإنشاءات والتصنيع والتعدين أو بعض أعمال الخدمات اللوجستية فمن المرجح أن تستلزمه. تأكّد من تصنيف المخاطر لكل دور وظيفي قبل اعتماد ميزانية التكاليف.
البدل العائلي
البدل العائلي (asignación familiar) هو مبلغ شهري قانوني يدفعه صاحب العمل مباشرةً إلى الموظفين المستوفين للشروط. وهو ليس اشتراكاً للضمان الاجتماعي يُحوَّل إلى جهة حكومية، بل يُضاف مباشرةً إلى راتب الموظف.
القيمة وشروط الاستحقاق
تبلغ قيمة البدل 113 PEN شهرياً، أي ما يعادل 10% من الحد الأدنى للأجور في بيرو (Remuneración Mínima Vital أو RMV). ويستحق الموظف هذا البدل إذا كان لديه طفل واحد على الأقل دون سن 18 سنة. وينطبق البدل على موظفي القطاع الخاص الذين لا تخضع شروط عملهم لاتفاقية مفاوضة جماعية تنظّم هذه الميزة بشكل منفصل.
حالات استثنائية تستحق المعرفة
إذا كان كلا الوالدين يعملان لدى صاحب العمل نفسه، يحق لكل منهما المطالبة بالبدل بشكل مستقل. ولا يجوز خفض المبلغ بحجة أن كليهما يعمل في الشركة نفسها، إذ يحصل كل والد على 113 PEN لكل طفل مستوفٍ للشروط. ويستمر صرف البدل لطفل معال يتراوح عمره بين 18 و24 سنة إذا كان مسجلاً بدوام كامل في التعليم العالي، شريطة أن يقدّم الموظف ما يُثبت قيد التسجيل. وتعني الأبناء المتعددون بدلات متعددة، فالموظف الذي لديه ثلاثة أبناء دون سن 18 ومستوفون للشروط يحصل على إجمالي 339 PEN شهرياً من البدلات العائلية.
اقتطاع ضريبة الدخل
تُعرف ضريبة الدخل المفروضة على دخل العمل في بيرو باسم ضريبة الفئة الخامسة (Impuesto de Quinta Categoría). ولا تُسدّد هذه الضريبة بنفسك، لكنك مسؤول عن احتسابها واقتطاعها من الراتب الشهري للموظف وتوريدها إلى SUNAT. وأي خطأ في احتسابها يُعرّضك لغرامات، ومن ثم فإن فهم آليتها أمر بالغ الأهمية.
السنة الضريبية والخصم القياسي
تعتمد بيرو السنة الضريبية وفق التقويم الميلادي (من يناير إلى ديسمبر). ووحدة الحساب المعتمدة في الشرائح الضريبية هي UIT (Unidad Impositiva Tributaria). وتبلغ قيمة UIT لعام 2026 ما مقداره 5,500 PEN. وقبل تطبيق أي شريحة، يحصل كل موظف مقيم على خصم قياسي تلقائي يعادل 7 UIT، أي ما يساوي 38,500 PEN سنوياً. ويُخصم هذا المبلغ أولاً من إجمالي دخل العمل السنوي، ثم تُطبَّق الشرائح على المتبقي.
يحق للموظفين أيضاً خصم ما يصل إلى 3 UIT إضافية (16,500 PEN) مقابل نفقات مستحقة كفواتير المطاعم والرسوم الطبية وبدل الإيجار، شرط الاحتفاظ بمستندات تُثبتها. وعند تطبيق هذه الخصومات، تُخفّض القاعدة الخاضعة للضريبة أكثر قبل احتساب الشرائح.
الشرائح الضريبية للموظفين المقيمين
تنطبق المعدلات التالية على صافي الدخل السنوي الخاضع للضريبة (إجمالي الدخل السنوي مطروحاً منه الخصم القياسي البالغ 38,500 PEN وأي خصومات مؤهلة إضافية).
| صافي الدخل السنوي الخاضع للضريبة | ما يعادله بـ UIT | المعدل |
|---|---|---|
| حتى 27,500 PEN | حتى 5 UIT | 8% |
| من 27,501 PEN إلى 110,000 PEN | من 5 إلى 20 UIT | 14% |
| من 110,001 PEN إلى 192,500 PEN | من 20 إلى 35 UIT | 17% |
| من 192,501 PEN إلى 247,500 PEN | من 35 إلى 45 UIT | 20% |
| أكثر من 247,500 PEN | أكثر من 45 UIT | 30% |
هذه المعدلات حدّية وليست ثابتة. فالموظف الذي يبلغ صافي دخله الخاضع للضريبة 150,000 PEN يدفع 8% على أول 27,500 PEN، و14% على الشريحة التالية حتى 110,000 PEN، و17% على المتبقي حتى 150,000 PEN.
آلية الاقتطاع الشهري
لا تقتطع مبلغاً ثابتاً كل شهر، بل تقدّر مقدماً الالتزام الضريبي السنوي المتوقع للموظف في بداية كل سنة (أو عند تعيينه)، ثم تقسّمه إلى أقساط شهرية متساوية، وتُعدّل الحساب شهرياً مع تراكم الدخل الفعلي. وتحكم منهجية SUNAT المنشورة هذه العملية، إذ تأخذ في الحسبان تغيّرات الراتب في منتصف السنة وأي خصومات أعلن عنها الموظف. وتُحوّل المبلغ المقتطع إلى SUNAT شهرياً عبر إقرار PDT Planilla Electrónica.
الموظفون غير المقيمين
الموظف غير المقيم هو من لا يحمل إقامة قانونية في بيرو ولم يقضِ في البلاد أكثر من 183 يوماً خلال فترة 12 شهراً. ولا تنطبق على هؤلاء الموظفين أي شرائح ولا خصم قياسي، بل تقتطع منهم نسبة ثابتة قدرها 30% على كامل دخل العمل ذي المصدر البيروفي، شهرياً، دون أي تسوية سنوية. وفي اللحظة التي يتجاوز فيها الموظف عتبة 183 يوماً ويصبح مقيماً، تنتقل إلى نظام الشرائح التصاعدية لما تبقى من السنة الضريبية. تابع ذلك بدقة في حالات التوظيف الأجنبي بتأشيرات العمل.
اشتراكات التقاعد
ينتمي كل موظف رسمي في بيرو إلى أحد نظامين للتقاعد، إما ONP (النظام العام) أو AFP (الصندوق الخاص). ويختار الموظف نظامه عند بدء العمل. ودورك بوصفك صاحب عمل هو اقتطاع الاشتراك المعمول به من راتب الموظف شهرياً، ثم تحويله إلى الجهة الصحيحة. ولا تتحمّل اشتراك التقاعد بنفسك، فهو ممول بالكامل من الموظف.
Onp: نظام التقاعد العام
ONP (Oficina de Normalización Previsional) هو نظام التقاعد الحكومي ذو المنفعة المحددة. وتبلغ نسبة الاشتراك فيه 13% من الراتب الشهري الإجمالي، دون أي سقف. ولا توجد فيه عناصر متغيّرة، إذ يدفع جميع المنتسبين إلى ONP النسبة نفسها البالغة 13% بصرف النظر عن مستوى الراتب. تقتطع 13% وتحوّلها إلى ONP، ويُراكم الموظف استحقاقه في المعاش الحكومي.
Afp: نظام التقاعد الخاص
يضم نظام AFP أربعة صناديق خاصة عاملة هي: Habitat وIntegra وPrima وProfuturo. ويفرض كل صندوق ثلاثة مكوّنات على اشتراك الموظف:
- اشتراك تقاعدي إلزامي بنسبة 10% من الراتب الشهري الإجمالي (وهو موحّد عبر الصناديق الأربعة)
- قسط تأمين بنسبة 1.37% من الراتب الشهري الإجمالي (وهو موحّد عبر الصناديق الأربعة)
- عمولة قائمة على التدفق تُحتسب على الراتب الإجمالي (وتتفاوت بحسب الصندوق)
تختلف الصناديق في بند العمولة. واعتباراً من أبريل 2026، فإن معدلات العمولة القائمة على التدفق هي كما يلي:
| صندوق AFP | اشتراك التقاعد | قسط التأمين | عمولة التدفق | إجمالي التكلفة التقريبي |
|---|---|---|---|---|
| Habitat | 10% | 1.37% | 1.47% | ~12.84% |
| Integra | 10% | 1.37% | 1.55% | ~12.92% |
| Prima | 10% | 1.37% | 1.60% | ~12.97% |
| Profuturo | 10% | 1.37% | 1.69% | ~13.06% |
يطبّق نظام AFP أيضاً حداً أقصى للراتب القابل للتأمين قدره 12,598.91 PEN شهرياً لمكوّن قسط التأمين. ويظل الراتب الإجمالي الذي يتجاوز هذا السقف خاضعاً لاشتراك التقاعد البالغ 10% ولعمولة التدفق الخاصة بالصندوق، غير أن احتساب قسط التأمين يتوقف عند سقف 12,598.91 PEN.
التزامك بالتوريد
بعد أن يختار الموظف نظامه، لا يستطيع عادةً تبديله بشكل متكرر. ويتعيّن عليك اقتطاع المبلغ المعمول به شهرياً وتوريده إما إلى ONP أو إلى صندوق AFP المعني بحلول الموعد المعلن. ويترتب على التأخر في التوريد غرامات وفوائد، ولذا أدرج توريد التقاعد ضمن تقويمك الشهري للرواتب جنباً إلى جنب مع المواعيد النهائية لـ SUNAT.
الحد الأدنى للأجور لعام 2026
يبلغ الحد الأدنى الوطني للأجور في بيرو (Remuneración Mínima Vital) 1,130 PEN شهرياً. وقد حُدّد هذا الرقم بموجب المرسوم الوزاري DS 006-2024-TR الذي دخل حيز التنفيذ في أبريل 2025، ويبقى دون تغيير لعام 2026. وتُبنى عليه جميع حسابات تكاليف صاحب العمل، بما فيها البدل العائلي واشتراكات EsSalud، بالنسبة إلى الموظفين الذين يتقاضون الحد الأدنى أو قريباً منه.
ينطبق الحد الأدنى للأجور على موظفي القطاع الخاص بدوام كامل ضمن أسبوع عمل قياسي مدته 48 ساعة. أما الترتيبات بدوام جزئي فتُحتسب نسبياً. ولا يجوز استبدال الحد الأدنى للأجور بمزايا عينية، إذ يجب دفع 1,130 PEN نقداً أو بما يعادلها مباشرةً.
إجمالي تكلفة صاحب العمل: حساب توضيحي
يستخدم المثال التالي راتباً شهرياً إجمالياً قدره 5,000 PEN لبيان كيفية تراكم تكاليف صاحب العمل. ويفترض أن الموظف مقيم، ومنتسب إلى نظام AFP، ولديه طفل واحد معال مستوفٍ للشروط.
| عنصر التكلفة | الأساس | المبلغ (PEN/شهرياً) |
|---|---|---|
| الراتب الإجمالي | ثابت | 5,000.00 |
| EsSalud (9%) | 9% × 5,000 | 450.00 |
| البدل العائلي | لكل طفل مستوفٍ للشروط | 113.00 |
| إجمالي النفقات النقدية لصاحب العمل | 5,563.00 | |
| تكلفة صاحب العمل فوق الراتب الإجمالي (باستثناء Vida Ley وتأمين المخاطر) | ~11.26% |
يُمثّل اشتراك EsSalud البالغ 450 PEN التكلفة المتغيّرة الأبرز. أما البدل العائلي فهو مبلغ ثابت لكل طفل وليس نسبة من الراتب، ولذا يكون أثره النسبي أقل عند مستويات الرواتب المرتفعة.
أما الرقم الشائع تقريباً عند 19% فوق الراتب الإجمالي فيعكس مجمل التزامات صاحب العمل عبر قاعدة موظفين أوسع، بما يشمل أقساط Vida Ley، وهو يمثّل متوسطاً وليس حساباً دقيقاً لكل موظف على حدة. وستعتمد تكلفتك الفعلية على عمر الموظف وراتبه (إذ يؤثران في قسط Vida Ley)، وعلى تصنيف مخاطر الدور الوظيفي (الذي يحدد ما إذا كان تأمين مخاطر العمل يسري)، وعلى عدد المعالين المستوفين للشروط.
لا يزيد اقتطاع ضريبة الدخل واشتراكات التقاعد من إجمالي تكلفتك، فهما التزامان يقعان على عاتق الموظف وتديرهما أنت نيابةً عنه. ويظل الأثر الفعلي على صافي الراتب واقعاً على الموظف وليس على ميزانية الرواتب لديك.
الأسئلة الشائعة
هل أدفع EsSalud للموظفين الأجانب العاملين في بيرو؟
نعم. ينطبق EsSalud على جميع الموظفين المرتبطين بعقد عمل بيروفي، بصرف النظر عن الجنسية. فإذا وظّفت أحد الرعايا الأجانب الذين يعملون ويقيمون في بيرو بموجب تأشيرة عمل، فإنك تساهم بنسبة 9% من راتبه الشهري الإجمالي في EsSalud تماماً كما هو الحال مع الموظف البيروفي.
ماذا يحدث إذا لم يختر الموظف بين ONP وAFP عند مباشرة العمل؟
إذا لم يتخذ الموظف اختياراً فعلياً، فإن القانون البيروفي يعتبره منتسباً تلقائياً إلى نظام AFP. ومن الناحية العملية، فإن الدخول حديثاً إلى سوق العمل الرسمي دون انتساب مسبق إلى AFP يُفعّل عملية تعيين تلقائي. ولا تترك هذا الأمر معلقاً، بل احرص على تحديد انتساب الموظف لنظام التقاعد قبل تشغيل أول راتب لتفادي الأخطاء في التوريد.
هل يمكن استبدال البدل العائلي براتب أساسي أعلى؟
لا. البدل العائلي استحقاق قانوني يُضاف فوق الراتب المتفق عليه. ولا يجوز دمجه في الأجر الأساسي ولا تعويضه بأي مكوّن آخر من مكوّنات الراتب. فإذا كان الموظف مستوفياً للشروط، فإنه يحصل على 113 PEN لكل طفل مؤهل شهرياً، بوصفها بنداً منفصلاً في كشف راتبه.
هل يُعدّ صاحب العمل المسجل (EOR) الخيار الأفضل للتوظيف في بيرو دون كيان محلي؟
إذا أردت التوظيف في بيرو دون أن تُسجّل كياناً قانونياً محلياً، فإن EOR يتحمّل عنك التزامات صاحب العمل. ويشمل ذلك التسجيل لدى SUNAT وEsSalud، وتشغيل الرواتب الشهرية، واقتطاع ضريبة الدخل واشتراكات التقاعد وتوريدها، والاحتفاظ بوثائق التأمين المطلوبة. وهو طريق أسرع إلى توظيف ممتثل قانونياً مقارنةً بتأسيس شركة تابعة، ويُبقيك ضمن أحكام قانون العمل البيروفي دون الحاجة إلى بناء بنية تحتية محلية للموارد البشرية والشؤون القانونية.
أي خدمات EOR تتولى التزام توريد اشتراكات التقاعد؟
يتولى EOR ذو الخدمة الشاملة كامل دورة التقاعد، بدءاً من تحديد النظام الذي اختاره كل موظف، مروراً باحتساب الاقتطاع الصحيح شهرياً، وانتهاءً بالتوريد إلى ONP أو إلى صندوق AFP المعني بحلول الموعد القانوني. وتبرز قيمة ذلك بصفة خاصة إذا كنت تدير قوة عاملة موزّعة، حيث تتطلّب متابعة اختيارات صناديق AFP الفردية ومعدلات العمولة المتفاوتة خبرة محلية متخصصة في الرواتب لا غنى عنها.
هل ينبغي التعامل مع المتعاقدين بصورة مختلفة عن الموظفين لأغراض ضريبية؟
نعم. لا يخضع المتعاقدون المستقلون في بيرو لضريبة الفئة الخامسة، بل يتحمّلون مسؤولية تقديم إقراراتهم الضريبية الخاصة ضمن الفئة الرابعة. ولا تقتطع لهم ضريبة دخل أو اشتراكات تقاعد، ولا تدفع EsSalud على أتعابهم. غير أن التصنيف الخاطئ لموظف بوصفه متعاقداً يُعرّضك للدفع بأثر رجعي لجميع الاشتراكات إضافةً إلى الغرامات، ولذا فإن قرار التصنيف بالغ الأهمية.
احجز عرضاً تجريبياً من RemotePass لتطّلع على كيفية إدارة RemotePass للامتثال في الرواتب البيروفية من البداية إلى النهاية.
