لا يقتصر توظيف العاملين في الفلبين على دفع الراتب فحسب، بل ينطوي على جملة من الالتزامات القانونية التي تتجاوز ذلك بكثير. إذ يتعيّن على الشركات الأجنبية التسجيل لدى أربع جهات حكومية، واقتطاع ضريبة الدخل بالشكل الصحيح، وتحويل الاشتراكات إلى ثلاثة برامج تأمين اجتماعي شهرياً. ويوضّح هذا الدليل بالتفصيل ما يقع على عاتقك من مسؤوليات، وما هي الأرقام المعنيّة، وكيف تضمن الامتثال منذ اليوم الأول.
متطلبات تسجيل صاحب العمل
قبل أن تُدرج موظفاً واحداً على كشف الرواتب، ينبغي أن يكون لديك حسابات نشطة لصاحب العمل لدى الجهات الأربع جميعها. وتجاهل هذه الخطوة أو التأخر في التسجيل يُعرّضك لعقوبات قد تتراكم بسرعة.
التسجيلات الأربعة التي يجب على كل صاحب عمل استكمالها هي:
- مكتب الإيرادات الداخلية (BIR): ضروري لاقتطاع ضريبة الدخل وتوريدها
- نظام الضمان الاجتماعي (SSS): ضروري لتسديد اشتراكات SSS الشهرية
- هيئة التأمين الصحي الفلبينية (PhilHealth): ضرورية لاشتراكات التأمين الصحي
- صندوق التنمية المنزلية المشترك (Pag-IBIG Fund): ضروري لاشتراكات صندوق الإسكان
تُصدر كل جهة رقماً خاصاً بصاحب العمل، وستحتاج إلى هذه الأرقام الأربعة جميعها قبل تنفيذ أول دورة رواتب لديك.
الاشتراكات القانونية: ما يدفعه أصحاب العمل
يشمل الامتثال لقواعد الرواتب في الفلبين ثلاثة برامج اشتراكات اجتماعية، إضافة إلى برنامج أصغر يتحمّله صاحب العمل وحده، ولكل منها هيكل نسب وسقف شهري خاص بها. وفيما يلي بيان آلية عمل كل برنامج.
Sss (نظام الضمان الاجتماعي)
تُحتسب اشتراكات SSS على أساس ائتمان الراتب الشهري (MSC)، لا على أساس الراتب الفعلي للموظف. وتبلغ نسبة الاشتراك الإجمالية 15%، موزّعة بواقع 10% على صاحب العمل و5% على الموظف. ويبلغ الحد الأدنى لائتمان الراتب الشهري 5,000 بيزو فلبيني، والحد الأقصى 35,000 بيزو فلبيني، مما يُحدّد سقف اشتراك صاحب العمل بـ 3,500 بيزو فلبيني شهرياً.
والتشريع المنظِّم لذلك هو قانون الضمان الاجتماعي لعام 2018 (Republic Act 11199).
كما يخضع الأعضاء الذين يتجاوز ائتمان راتبهم الشهري 20,000 بيزو فلبيني لتغطية برنامج استثمار وادخار العاملين (WISP). وتُطبَّق اشتراكات WISP على الجزء الذي يتجاوز 20,000 بيزو فلبيني من ائتمان الراتب الشهري، وهي إضافية إلى نسبة الـ 15% المعتادة. ويُساهم كلٌّ من صاحب العمل والموظف في WISP على ذلك المبلغ الزائد.
Philhealth
تُحدَّد اشتراكات PhilHealth بنسبة 5% من الراتب الأساسي الشهري، تُقتسَم بالتساوي: 2.5% على صاحب العمل و2.5% على الموظف. ويبلغ سقف الاشتراكات راتباً أساسياً شهرياً قدره 100,000 بيزو فلبيني، أي أن الحد الأقصى لما يُسهم به كل طرف هو 2,500 بيزو فلبيني شهرياً.
صندوق Pag-ibig
تُحتسب اشتراكات Pag-IBIG على أساس الحد الأقصى لراتب الصندوق (MFS) البالغ 10,000 بيزو فلبيني، مع مساهمة كل من صاحب العمل والموظف بنسبة 2%. ويُحدّد ذلك سقف الاشتراك الشهري عند 200 بيزو فلبيني عن كل طرف. ولا تُشترط الاشتراكات على ما يتجاوز سقف MFS، وإن كان بإمكان الموظفين اختيار تقديم اشتراكات إضافية طوعية.
برنامج تعويض الموظفين (Ecp)
يُموَّل برنامج ECP بالكامل من قِبَل صاحب العمل، ولا يُساهم فيه الموظفون. ويتراوح الاشتراك الشهري بين 10 و30 بيزو فلبيني بحسب مستوى الراتب. ويوفّر هذا البرنامج مزايا تتعلق بإصابات العمل والعجز الناجم عنها.
ملخّص اشتراكات صاحب العمل
| البرنامج | نسبة صاحب العمل | نسبة الموظف | السقف (لصاحب العمل) |
|---|---|---|---|
| SSS | 10% من MSC | 5% من MSC | 3,500 بيزو فلبيني/شهرياً |
| ECP | 10–30 بيزو فلبيني/شهرياً | لا يوجد | غير منطبق |
| PhilHealth | 2.5% من الراتب الأساسي الشهري | 2.5% | 2,500 بيزو فلبيني/شهرياً |
| Pag-IBIG | 2% من MFS (بحد أقصى 10,000 بيزو فلبيني) | 2% | 200 بيزو فلبيني/شهرياً |
اقتطاع ضريبة الدخل
لا يدفع أصحاب العمل في الفلبين ضريبة رواتب مستقلة على أجور الموظفين، بل يعملون بصفة وكلاء اقتطاع: إذ تخصم من راتب كل موظف ضريبة الدخل المستحقة وتُورّدها إلى BIR شهرياً. ويُعرَف ذلك بضريبة الاقتطاع القابلة للائتمان.
وفيما يلي شرائح ضريبة الدخل الشخصي لعام 2026 بموجب قانون TRAIN:
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة | الضريبة المستحقة |
|---|---|
| من 0 إلى 250,000 بيزو فلبيني | 0% |
| من 250,001 إلى 400,000 بيزو فلبيني | 20% من المبلغ الزائد على 250,000 بيزو فلبيني |
| من 400,001 إلى 800,000 بيزو فلبيني | 30,000 بيزو فلبيني + 25% من المبلغ الزائد على 400,000 بيزو فلبيني |
| من 800,001 إلى 2,000,000 بيزو فلبيني | 130,000 بيزو فلبيني + 30% من المبلغ الزائد على 800,000 بيزو فلبيني |
| من 2,000,001 إلى 8,000,000 بيزو فلبيني | 490,000 بيزو فلبيني + 32% من المبلغ الزائد على 2,000,000 بيزو فلبيني |
| أكثر من 8,000,000 بيزو فلبيني | 2,410,000 بيزو فلبيني + 35% من المبلغ الزائد على 8,000,000 بيزو فلبيني |
ولاحتساب الاقتطاع الشهري، يُحوَّل دخل الموظف الخاضع للضريبة إلى دخل سنوي، ثم تُطبَّق عليه الشريحة الصحيحة، ويُقسَم الناتج على 12. وتقع المسؤولية على عاتق صاحب العمل في حال وقوع خطأ في الاقتطاع.
المواعيد النهائية للتوريد
تستلزم برامج الاشتراكات الثلاثة جميعها (SSS وPhilHealth وPag-IBIG) توريد المبالغ شهرياً. وتتفاوت المواعيد النهائية بحسب رقم تسجيل صاحب العمل، ولذا يختلف تاريخ القطع بدقّة من حالة إلى أخرى. كما يشترط BIR توريد ضريبة الدخل المُقتطعة شهرياً، ويتوقّف الجدول الزمني على ما إذا كنت من فئة كبار الممولين أم ضمن مسار الإقرار الاعتيادي.
ويترتّب على تفويت أي موعد نهائي رسومٌ إضافية وفوائد وغرامات تسوية بحسب قواعد كل جهة.
الاستعانة بـ EOR لإدارة الرواتب في الفلبين
يستغرق تأسيس كيان محلي في الفلبين وقتاً ورأس مال وجهداً متواصلاً للامتثال. ولهذا تلجأ شركات أجنبية كثيرة إلى صاحب العمل المسجَّل (EOR) للتوظيف في الفلبين دون الحاجة إلى التأسيس محلياً. ويتولّى EOR صفة صاحب العمل القانوني الرسمي، ويتعامل مع كافة التزامات التسجيل والتوريد، ويضمن احتساب الاشتراكات وإقرارها بالشكل الصحيح في كل شهر.
ويُعدّ هذا الخيار مفيداً بوجه خاص للشركات التي توظّف عدداً محدوداً من الموظفين، أو الراغبة في دخول السوق بسرعة. وإذا كنت بصدد تقييم خياراتك، فإن EOR يتكفّل بالبنية التحتية للامتثال، ليتفرّغ فريقك للعمل ذاته بدلاً من الانشغال بمواعيد الجهات الحكومية وجداول الاشتراكات.
وللاطلاع على مقارنة بين مقدّمي الخدمات، راجع هذا الدليل المتعلق بـ خدمات EOR.
احجز عرضاً توضيحياً مع RemotePass
الأسئلة الشائعة
هل يتعيّن على الشركات الأجنبية تأسيس كيان محلي لتوظيف العاملين في الفلبين؟
ليس بالضرورة. إذ يمكن للشركات الأجنبية التوظيف في الفلبين عبر صاحب عمل مسجَّل، يتولّى التزامات صاحب العمل القانونية دون الحاجة إلى كيان محلي مسجَّل لديك. أما إذا أسّست كياناً فلبينياً، فسيتعيّن عليك التسجيل مباشرة لدى SSS وPhilHealth وPag-IBIG وBIR قبل الشروع في التوظيف.
هل يوجد في الفلبين متطلب بصرف راتب الشهر الثالث عشر؟
نعم. فراتب الشهر الثالث عشر ميزة إلزامية بموجب المرسوم الرئاسي رقم 851، ويُعادل جزءاً من اثني عشر جزءاً من الراتب السنوي الأساسي للموظف، ويجب صرفه قبل 24 ديسمبر من كل عام. وهو منفصل عن أي اشتراك قانوني، ولا تشمله نسب الاشتراكات الواردة أعلاه.
ماذا يحدث إذا فوّت صاحب العمل موعداً نهائياً لتوريد الاشتراكات؟
تفرض كل جهة عقوباتها الخاصة. فيحتسب SSS غرامة بنسبة 2% شهرياً على المبالغ غير المسدّدة، فيما يعتمد كلٌّ من PhilHealth وPag-IBIG هياكل غرامات مماثلة. ويُضيف BIR رسوماً إضافية وفوائد وغرامات تسوية على التأخر في توريد ضريبة الاقتطاع.
هل يخضع المتعاقدون لمتطلبات الاشتراكات ذاتها؟
لا. فالمتعاقدون المستقلون في الفلبين لا تشملهم برامج SSS أو PhilHealth أو Pag-IBIG بالطريقة نفسها التي تشمل بها الموظفين. غير أن خطر التصنيف الخاطئ قائم فعلاً: فإذا بدت علاقة المتعاقد مماثلة لعلاقة التوظيف عند التطبيق، فقد تفرض السلطات اشتراكات بأثر رجعي وعقوبات. ولذلك فإن إصابة التصنيف الصحيح منذ البداية أمر بالغ الأهمية.
