إدارة الرواتب في البرتغال ليست بالأمر اليسير الذي يقتصر على صرف راتب شهري للموظفين، إذ تعتمد البلاد على نظام الـ14 دفعة سنوياً، وتطبّق اقتطاعاً تصاعدياً لضريبة الدخل، وتفرض التزامات مستقلة للضمان الاجتماعي على كلٍّ من صاحب العمل والموظف. وإن كنت تعتزم بناء فريق في البرتغال، فإن استيعاب آلية عمل الرواتب قبل الشروع في التوظيف سيُجنّبك متاعب الامتثال لاحقاً.
يستعرض هذا الدليل كل ما يحتاج صاحب العمل الأجنبي إلى معرفته، بدءاً من دورات الصرف، واقتطاع الضرائب، والمكافآت الإلزامية، وقواعد العمل الإضافي، وصولاً إلى الخيارات المتاحة لإدارة هذه العملية برمّتها من الخارج.
أساسيات نظام الرواتب البرتغالي
تعتمد البرتغال اليورو (EUR) عملةً رسمية، فيما تتبع السنة الضريبية التقويم الميلادي الممتد من يناير إلى ديسمبر.
دورية الصرف ونظام الـ14 دفعة
يُلزم القانون البرتغالي بصرف الرواتب شهرياً، غير أن الموظفين يستحقون قانوناً 14 دفعة سنوياً لا 12. وتُمثّل الدفعتان الإضافيتان مكافأتين إلزاميتين تعادلان قيمة الراتب:
- مكافأة الإجازة (subsídio de férias): تعادل راتب شهر أساسي، وتُصرف في يونيو.
- مكافأة عيد الميلاد (subsídio de Natal): تعادل راتب شهر أساسي، وتُصرف بحلول 15 ديسمبر.
هاتان المكافأتان ليستا ميزتين اختياريتين، بل استحقاقان قانونيان بموجب قانون العمل البرتغالي، ويتعيّن إدراجهما في الموازنة منذ اليوم الأول.
موعد صرف الراتب
يجب صرف الرواتب في موعد أقصاه اليوم 27 من كل شهر. وإذا صادف هذا اليوم عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية، يُقدَّم الصرف إلى يوم العمل المصرفي السابق.
متطلبات قسيمة الراتب
أنت ملزم بتزويد الموظفين بقسيمة راتب شهرية تتضمّن تفصيلاً وافياً للراتب الإجمالي والاستقطاعات والصافي. ويُسمح بإصدار القسائم إلكترونياً، فلا حاجة إلى نسخ ورقية، شريطة تسليمها بصورة موثوقة وفي حينها.
الحد الأدنى للأجور
يبلغ الحد الأدنى الوطني للأجور (salário mínimo nacional) في البرتغال القارية 920 يورو شهرياً في عام 2026، وذلك اعتباراً من 1 يناير 2026. ويسري هذا الحد على جميع الموظفين البالغين بصرف النظر عن القطاع، ما لم تنص اتفاقية مفاوضة جماعية على حدٍّ أعلى.
أما في حال التوظيف بجزر الأزور أو ماديرا، فتُطبَّق حدود دنيا إقليمية قد تختلف عن قيمة البرّ الرئيسي.
ساعات العمل والعمل الإضافي
الساعات النظامية
يبلغ أسبوع العمل النظامي في البرتغال 40 ساعة، بحدٍّ أقصى 8 ساعات يومياً. ومن الناحية العملية، يحق لأصحاب العمل جدولة ما يصل إلى 10 ساعات يومياً عند احتساب العمل الإضافي.
بدلات العمل الإضافي
يُحدّد القانون البرتغالي بدلات العمل الإضافي على النحو الآتي:
- أول ساعة عمل إضافية: زيادة قدرها 25% على الأجر الساعي المعتاد.
- كل ساعة إضافية لاحقة: زيادة قدرها 37.5%.
- العمل في أيام الراحة أو العطلات الرسمية: زيادة قدرها 50%.
يُحدّد الحدّ الأقصى للعمل الإضافي بـ100 ساعة سنوياً لكل موظف وفق القاعدة العامة، ويمكن لاتفاقيات المفاوضة الجماعية رفع هذا السقف إلى 175 ساعة سنوياً.
اشتراكات الضمان الاجتماعي
يسهم كلٌّ من صاحب العمل والموظف في نظام الضمان الاجتماعي البرتغالي (Segurança Social).
| المساهم | النسبة |
|---|---|
| صاحب العمل | 23.75% من الراتب الإجمالي |
| الموظف | 11% من الراتب الإجمالي |
بوصفك صاحب العمل، تقع على عاتقك مسؤولية اقتطاع نسبة 11% من الراتب الإجمالي للموظف، وتوريد إجمالي الاشتراكين (حصة صاحب العمل وحصة الموظف) إلى Segurança Social شهرياً.
تسري اشتراكات الضمان الاجتماعي على معظم دخل العمل، بما فيه الراتب الأساسي ومكافأتا الإجازة وعيد الميلاد الإلزاميتان.
اشتراكات Fct/fgct
الاشتراكات في صندوق تعويض العمل (Fundo de Compensação do Trabalho – FCT) وصندوق ضمان تعويض العمل (Fundo de Garantia de Compensação do Trabalho – FGCT) معلّقة حالياً حتى 31 ديسمبر 2026 بموجب Decree-Law 115/2023، ومن ثَمّ لا تحتاج إلى تخصيص بند لها في الموازنة إلى حين رفع التعليق.
اقتطاع ضريبة الدخل (Irs)
آلية الاقتطاع
تُعرف ضريبة الدخل الشخصي في البرتغال باسم IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). ويلتزم أصحاب العمل باقتطاع هذه الضريبة من رواتب الموظفين شهرياً، وتوريدها إلى الهيئة الضريبية البرتغالية (Autoridade Tributária e Aduaneira).
يُحتسب المبلغ المقتطع وفق جداول الاقتطاع الرسمية الصادرة عن الهيئة الضريبية، وهي جداول تخضع للتحديث الدوري. وقد دخلت جداول جديدة حيّز التنفيذ في يناير 2026، لذا احرص على أن تستند عملية إدارة الرواتب لديك إلى الإصدار الساري.
معدلات ضريبة Irs
ضريبة IRS ضريبة تصاعدية، وتتراوح المعدلات الحدّية لعام 2026 بين 12.5% و48%، وتُطبَّق وفق شرائح. وتُحوّل جداول الاقتطاع هذه الشرائح إلى مبلغ اقتطاع شهري بناءً على الراتب الإجمالي للموظف، وحالته الاجتماعية، وعدد من يعولهم.
Irs jovem (إعفاء العمال الشباب)
تمنح البرتغال إعفاءً جزئياً من ضريبة IRS للعمال من فئة الشباب يُعرف بـ IRS Jovem. ويستفيد منه الموظفون الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و35 عاماً ممن أتمّوا مرحلة دراسية معتمدة. وتعمل آلية الإعفاء كما يلي:
- السنة الأولى: إعفاء كامل بنسبة 100% من دخل العمل.
- من السنة الثانية إلى الرابعة: إعفاء بنسبة 75%.
- من السنة الخامسة إلى السابعة: إعفاء بنسبة 50%.
- من السنة الثامنة إلى العاشرة: إعفاء بنسبة 25%.
يبلغ سقف الإعفاء قرابة 29,542.15 يورو من الدخل الخاضع للضريبة في عام 2026. وعند تقديم الموظف ما يُثبت أهليته إليك بوصفك صاحب العمل، تُطبّق اقتطاعاً مخفّضاً يتوافق مع الإعفاء. ولا تجري معالجة الإعفاء تلقائياً، إذ يتوقف تفعيله على تقديم الموظف لإثبات الأهلية.
خيارات إدارة الرواتب البرتغالية من الخارج
تستلزم إدارة الرواتب في البرتغال بوصفك صاحب عمل أجنبي وجوداً قانونياً مسجَّلاً في البلاد، أو الاعتماد على بديل ممتثل. فمن دون كيان برتغالي، لا يجوز قانوناً تسجيل الموظفين على كشف الرواتب لديك مباشرة.
تأسيس كيان محلي
يمنحك تأسيس شركة تابعة أو فرع في البرتغال سيطرةً كاملة على التوظيف والرواتب، وهو الخيار الأنسب إن كنت تخطّط لقاعدة موظفين كبيرة. غير أن سلبياته تكمن في طول مدة التأسيس (التي تمتد عادةً عدة أشهر)، والتكاليف الإدارية المستمرة، والحاجة إلى مواكبة قانون العمل البرتغالي والتصريحات الضريبية على مدار العام.
الاستعانة بـصاحب العمل المسجَّل (EOR)
يتولى صاحب العمل المسجَّل (EOR) توظيف العاملين في البرتغال نيابةً عنك، إذ يدير شؤون الرواتب، والضمان الاجتماعي، واقتطاع ضريبة IRS، وتسليم قسائم الراتب، والامتثال لقانون العمل البرتغالي. وفي المقابل، تتولى أنت توجيه العمل اليومي، بينما يضطلع EOR بالمسؤولية القانونية للتوظيف.
يُعدّ هذا الخيار في الغالب أسرع مسار للتوظيف الممتثل في البرتغال، لا سيما للشركات التي تخطّط لتوظيف عدد محدود من الموظفين أو تلك التي تختبر سوقاً جديدة. وعند تقييم خدمات EOR، ابحث عن المزوّدين الذين يمتلكون حضوراً مباشراً في البرتغال (لا مجرد شبكة من الشركاء المحليين)، ويتعاملون بوضوح مع نظام الـ14 دفعة والمكافآت الإلزامية.
احجز عرضاً توضيحياً مع RemotePass
الأسئلة الشائعة
هل تشترط البرتغال فعلاً صرف 14 دفعة راتب سنوياً؟
نعم، يُلزم القانون البرتغالي أصحاب العمل بصرف مكافأة الإجازة (التي تعادل راتب شهر أساسي) في يونيو، ومكافأة عيد الميلاد (التي تعادل راتب شهر أساسي) بحلول 15 ديسمبر. وهاتان المكافأتان إلزاميتان لجميع الموظفين، وليستا مبالغ تشجيعية اختيارية، ولا بدّ من احتسابهما عند تقدير التكلفة السنوية الفعلية للتوظيف في البرتغال.
متى يتغيّر الحدّ الأدنى للأجور، وعلى أي أساس حُدّدت قيمة عام 2026؟
تراجع البرتغال الحدّ الأدنى الوطني للأجور سنوياً، وقد دخل المعدّل المعتمد لعام 2026 البالغ 920 يورو شهرياً في البرّ الرئيسي حيّز التنفيذ في 1 يناير 2026. وإذا أعلنت الحكومة عن تعديل في منتصف العام (وهو أمر نادر وإن كان وارداً)، فسيتعيّن عليك تحديث منظومة الرواتب وفقاً لذلك.
ما المسؤولية المترتبة عليّ حين يطالب الموظف بإعفاء IRS Jovem؟
عند تقديم الموظف المؤهَّل ما يُثبت أهليته (وهي عادةً شهادة تؤكّد مرحلته الدراسية وسنته الأولى في العمل)، تُطبّق اقتطاعاً شهرياً مخفّضاً يتناسب مع نسبة الإعفاء ذات الصلة. ولست أنت من يقدّم المطالبة نيابةً عنه، فهذه مسؤولية تقع على عاتق الموظف في نهاية السنة، أمّا دورك فيقتصر على تطبيق نسبة الاقتطاع الصحيحة بمجرد تقديمه للمستندات.
هل يمكنني توظيف موظف برتغالي دون امتلاك كيان محلي؟
لا يمكن ذلك مباشرةً عبر عقد توظيف نظامي. فمن دون وجود مسجَّل في البرتغال، سيتعيّن عليك التعاقد مع العامل بصفة مستقل (وهو ما ينطوي على مخاطر سوء التصنيف إن أخذت علاقة العمل طابع التوظيف)، أو الاستعانة بصاحب عمل مسجَّل (EOR) لتوظيفه بصورة ممتثلة نيابةً عنك.
