لا يقتصر توظيف شخص ما في البرتغال على دفع راتب شهري، بل تترتب عليه جملة من الالتزامات على صاحب العمل. إذ يتعين عليك التسجيل في نظام الضمان الاجتماعي، واحتساب الاشتراكات الشهرية وتوريدها، وخصم ضريبة الدخل من كل راتب، فضلاً عن توفير تأمين إلزامي ضد إصابات العمل. وقد تبدو هذه المتطلبات غامضة في بادئ الأمر للشركات الأجنبية التي لا تملك كياناً قانونياً محلياً. ويستعرض هذا الدليل تلك الالتزامات بوضوح، لتكون على بيّنة تامة بما تدفعه ولماذا تدفعه.
اشتراكات الضمان الاجتماعي
يُعدّ الضمان الاجتماعي (Segurança Social) أكبر بند تكلفة يتحمّله صاحب العمل في البرتغال، إذ يموّل المعاشات التقاعدية، وإعانات البطالة، وإجازات الأبوة والأمومة، وإعانات المرض المقدّمة لموظفيك.
نسبة اشتراك صاحب العمل
تبلغ النسبة القياسية لاشتراك صاحب العمل في الضمان الاجتماعي 23.75% من إجمالي الراتب. ولم تشهد هذه النسبة أي تعديل خلال عام 2026، وهي تسري على معظم عقود التوظيف في القطاع الخاص.
كما يُساهم الموظف بنسبة 11% من إجمالي راتبه، تخصمها أنت من أجره وتوردها نيابةً عنه. وبذلك يبلغ مجموع الاشتراك المشترك 34.75%، غير أن المبلغ المُحمَّل مباشرة على ميزانيتك لا يتجاوز 23.75%.
التسجيل ومواعيد السداد
يجب التسجيل لدى Segurança Social قبل مباشرة موظفك للعمل، ويُنجَز التسجيل عبر بوابة Segurança Social Direta الإلكترونية. وتُحتسب الاشتراكات شهرياً على إجمالي الراتب الكامل، ويتعين توريدها بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر المستحق عنه الدفع.
ولا يوجد سقف أعلى للأجر الخاضع لاشتراكات الضمان الاجتماعي في البرتغال، ومن ثَمَّ تُطبَّق الاشتراكات على كامل إجمالي الراتب أياً كانت قيمته.
صندوق تعويضات العمل (Fct/fgct)
كان يُلزَم أصحاب العمل في البرتغال، حتى وقت قريب، بسداد اشتراكات شهرية لصندوق تعويضات العمل (FCT) وصندوق ضمان تعويضات العمل (FGCT)، وهما صندوقان يهدفان إلى تمويل تعويضات إنهاء خدمة الموظفين.
وقد جرى تعليق هذه الاشتراكات الشهرية في الفترة الممتدة من 1 يناير 2024 وحتى 31 ديسمبر 2026، وذلك بموجب Decree-Law 115/2023. وعليه، لا تُسدَّد أي مدفوعات جديدة لصندوقي FCT أو FGCT خلال هذه الفترة.
وفيما يلي بعض النقاط الجديرة بالملاحظة بشأن الأرصدة القائمة في الصناديق:
- تبقى الأرصدة المتراكمة سلفاً في حسابات FCT الخاصة بموظفيك سارية المفعول.
- يجوز لك توظيف هذه الأرصدة في تدريب الموظفين، أو دعم السكن، أو تغطية ما يصل إلى 50% من تعويضات إنهاء الخدمة عند انتهاء عقد العمل.
- بعد 31 ديسمبر 2026، تُحوَّل تلقائياً أي أرصدة غير مستخدمة في صندوق FCT إلى صندوق FGCT.
وعند انتهاء فترة التعليق، يتعين على أصحاب العمل متابعة ما إذا كانت الاشتراكات ستُستأنف أم ستسري قواعد جديدة.
التأمين ضد إصابات العمل
يُلزَم أصحاب العمل في البرتغال بتوفير تأمين ضد إصابات العمل (seguro de acidentes de trabalho) لكل موظف لديهم. وهذا تأمين خاص لا اشتراكاً حكومياً، وتحصل عليه مباشرة من إحدى شركات التأمين.
وتبلغ النسبة نحو 1.75% من إجمالي الراتب، غير أن قسط التأمين الفعلي يتوقف على تصنيف المخاطر الخاص بنشاط شركتك. فالقطاعات الأعلى مخاطرة تدفع أكثر، في حين تظل الأعمال المكتبية الأقل مخاطرة عند مستوى 1.75% المرجعي أو دونه عادةً.
هذا التأمين إلزامي منذ اليوم الأول للعمل، ومزاولة النشاط دونه تُعرّضك لمسؤولية قانونية جسيمة.
إجمالي التكاليف الإضافية على صاحب العمل
بجمع التكاليف المؤكدة على صاحب العمل لعام 2026:
| البند | النسبة |
|---|---|
| اشتراك الضمان الاجتماعي | 23.75% |
| التأمين ضد إصابات العمل (تقريبي) | ~1.75% |
| اشتراكات FCT/FGCT | معلّقة حتى 31 ديسمبر 2026 |
| الإجمالي (تقريبي) | ~25.5% |
ولأغراض إعداد الميزانية، احسب نحو 25.5% فوق إجمالي الراتب عند تقدير التكلفة الكلية للموظف في البرتغال هذا العام.
الحد الأدنى للأجور
يبلغ الحد الأدنى الوطني للأجور في البرتغال القارية 920 يورو شهرياً اعتباراً من 1 يناير 2026، ويسري ذلك على الموظفين بدوام كامل المرتبطين بعقود معيارية مدتها 40 ساعة أسبوعياً. وتُحتسب جميع الضرائب المستحقة على صاحب العمل بناءً على إجمالي الراتب الفعلي، ومن ثَمَّ يُمثّل الحد الأدنى للأجور الحدّ الأدنى الذي تُبنى عليه حسابات الاشتراكات.
الاستقطاع الضريبي على الدخل (Irs)
تُعرف ضريبة الدخل الشخصي في البرتغال باسم IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). وبصفتك صاحب العمل، أنت لست المُكلَّف بدفع هذه الضريبة، غير أنك مُلزَم باستقطاع المبلغ الصحيح من كل دفعة راتب وتوريده إلى السلطة الضريبية (AT) نيابةً عن الموظف.
شرائح ضريبة Irs لعام 2026 على دخل العمل
تعكس عتبات عام 2026 تعديلاً تصاعدياً بنسبة 3.51% طُبِّق على جميع الشرائح:
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة | الشريحة الحدية |
|---|---|
| حتى 8,342 يورو | 12.5% |
| من 8,342 إلى 12,587 يورو | 15.7% |
| من 12,587 إلى 17,838 يورو | 21.2% |
| من 17,838 إلى 23,089 يورو | 24.4% |
| من 23,089 إلى 29,397 يورو | 31.1% |
| من 29,397 إلى 43,090 يورو | 34.9% |
| من 43,090 إلى 46,566 يورو | 43.1% |
| من 46,566 إلى 86,634 يورو | 44.6% |
| أكثر من 86,634 يورو | 48.0% |
أما من الناحية العملية، فلا يطبّق أصحاب العمل هذه الشرائح مباشرة. إذ تنشر السلطة الضريبية (AT) سنوياً جداول استقطاع تربط بين إجمالي الراتب الشهري، والحالة الاجتماعية، وعدد المُعالين، ونسبة الاستقطاع المقابلة. وتقوم بدورك بتطبيق هذه النسبة على إجمالي أجر الموظف كل شهر.
برنامج Irs jovem: الإعفاء الضريبي لدخل الشباب
يمنح برنامج IRS Jovem في البرتغال إعفاءً ضريبياً ملموساً للعاملين من الفئات العمرية الأصغر، وتنعكس آثاره على التزاماتك المتعلقة باستقطاع الرواتب.
فالموظفون الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و35 عاماً ممن أتمّوا مرحلة دراسية معترفاً بها يستوفون شروط الحصول على إعفاء جزئي من ضريبة دخل العمل (دخل الفئة A). ويُطبَّق الإعفاء على النحو التالي:
- السنة الأولى من العمل: إعفاء بنسبة 100%
- من السنة الثانية إلى الرابعة: إعفاء بنسبة 75%
- من السنة الخامسة إلى السابعة: إعفاء بنسبة 50%
- من السنة الثامنة إلى العاشرة: إعفاء بنسبة 25%
ويبلغ سقف الإعفاء 55 ضعفاً لقيمة مؤشر الإعانات الاجتماعية IAS (Indexante dos Apoios Sociais)، أي ما يعادل نحو 29,542.15 يورو لعام 2026. وما يتجاوز هذا السقف من دخل يخضع للضريبة وفق المعدلات الاعتيادية لضريبة IRS.
ولا يمكن الجمع بين برنامج IRS Jovem وبين نظام المقيم غير الاعتيادي (NHR) أو غيره من الترتيبات الضريبية الخاصة.
أما التزامك بصفتك صاحب العمل فيتمثل فيما يلي: حين يُقدّم لك موظف مستوفٍ للشروط ما يُثبت استحقاقه لبرنامج IRS Jovem، يتعين عليك تطبيق نسبة الاستقطاع المخفّضة التي تعكس قيمة الإعفاء. فأنت لا تمنح الإعفاء بنفسك، بل يطلبه الموظف ويُقدّم المستندات الداعمة، فتُعدّل أنت بناءً على ذلك نسبة الاستقطاع.
التوظيف في البرتغال دون كيان قانوني محلي
إذا لم يكن لشركتك كيان قانوني مسجّل في البرتغال، فلن يكون بوسعك توظيف العاملين هناك مباشرةً بصورة قانونية. وأمامك في هذه الحالة خياران: إما تأسيس شركة تابعة برتغالية، وهو ما يتطلب وقتاً وعبئاً إدارياً مستمراً، أو الاستعانة بـصاحب العمل الرسمي (EOR).
صاحب العمل الرسمي (EOR) هو كيان قانوني محلي يتولى توظيف العاملين نيابةً عنك. ويتكفّل هذا الكيان بإجراءات التسجيل لدى Segurança Social، وتوريد الاشتراكات الشهرية، واستقطاع ضريبة IRS، والتأمين ضد إصابات العمل، والامتثال لقانون العمل البرتغالي. فيما تتولى أنت إدارة العمل اليومي للموظف، بينما يضطلع صاحب العمل الرسمي بكافة التزامات صاحب العمل.
وبالنسبة إلى الشركات التي تُوظّف شخصاً واحداً أو عدداً محدوداً من الأفراد في البرتغال، تكون خدمات صاحب العمل الرسمي عادةً أوفر بكثير من حيث التكلفة مقارنةً بتأسيس كيان قانوني محلي والإنفاق على تشغيله.
احجز عرضاً توضيحياً مع RemotePass
الأسئلة الشائعة
هل تسري اشتراكات صاحب العمل في الضمان الاجتماعي على المكافآت وعناصر الأجر المتغيرة الأخرى؟
نعم. تُطبَّق اشتراكات الضمان الاجتماعي على إجمالي المكافآت الكلية، بما في ذلك المكافآت والعمولات وعلاوات أجر الإجازات. ولا يوجد سقف أعلى للأجر الخاضع للاشتراكات، ومن ثَمَّ تُحتسب الاشتراكات على المبلغ الكامل أياً كانت قيمته.
ماذا يحدث إذا لم أُسجّل لدى Segurança Social قبل مباشرة موظفي للعمل؟
يترتب على التأخر في التسجيل وفي سداد الاشتراكات غرامات وفوائد. كما يحق لسلطات العمل البرتغالية إجراء عمليات تفتيش، ويُفضي تشغيل العمالة دون تسجيل سليم إلى تحمّل مسؤولية الاشتراكات المتأخرة فضلاً عن الغرامات. لذلك، ينبغي التسجيل قبل أول يوم عمل للموظف.
هل تعليق صندوق FCT تلقائي، أم يستوجب تقديم طلب؟
التعليق يسري تلقائياً ويشمل جميع أصحاب العمل المعنيين بحكم القانون بموجب Decree-Law 115/2023. ولا يتطلب الأمر منك تقديم أي طلب أو إخطار أي جهة. فكل ما عليك هو الامتناع عن سداد الدفعات الشهرية لصندوقي FCT/FGCT طوال فترة التعليق، مع بقاء الأرصدة القائمة في الصناديق متاحة للاستخدام.
هل يمكن لشركة أجنبية أن تدفع لموظفيها في البرتغال بعملة أجنبية؟
يجوز أن تنصّ عقود العمل في البرتغال على الراتب باليورو أو بعملة أجنبية، إلا أن سداد الرواتب يجب أن يتم باليورو في الأحوال العامة. وتُحتسب اشتراكات الضمان الاجتماعي وضريبة IRS المستقطعة بناءً على ما يعادل إجمالي الأجر باليورو. وتتولى معظم منصات الرواتب وحلول صاحب العمل الرسمي عمليات تحويل العملات ضمن خدماتها.
