تعتمد تايوان نظام رواتب قانونياً متعدد الطبقات يفصل بين تأمين العمل، وتغطية الحوادث المهنية، واشتراكات التقاعد، والتأمين الصحي الوطني، باعتبارها أربعة التزامات مستقلة على صاحب العمل، ولكلٍّ منها سقوف خاصة للأجر المؤمَّن عليه، ومعدلات اشتراك، ومواعيد إدارية محددة. ويحمل عام 2026 تغييراً جوهرياً لأصحاب العمل الأجانب، إذ بات نظام تقاعد العمال الجديد يشمل جميع المهنيين الأجانب، مما يُنهي الإعفاء الذي كان يتيح للموظفين غير التايوانيين الانسحاب الكامل من النظام. وإذا كنت بصدد التوظيف في تايوان، فإن هذا الدليل يقدّم لك الأرقام الدقيقة التي تحتاج إليها لإعداد الموازنة وضمان الامتثال.
تأمين العمل
يُعدّ تأمين العمل (LI) برنامج التأمين الاجتماعي الأساسي في تايوان، إذ يُغطّي الموظفين في حالات الإصابات العادية، والأمراض المهنية، والأمومة، والعجز، والوفاة. وتُحتسب الاشتراكات على أساس الأجر المؤمَّن عليه الخاص بالموظف، الذي يُصنَّف ضمن درجات تحددها الحكومة بدلاً من تطبيقه على رقم الراتب الفعلي.
تبلغ النسبة الإجمالية لتأمين العمل في عام 2026 ما مقداره 12.5%، ويتضمن ذلك مكوّناً لتأمين التوظيف بنسبة 1%. ويُوزَّع هذا المبلغ على الأطراف على النحو التالي: صاحب العمل 8.75% (أي 70% من الإجمالي)، والموظف 2.5% (20%)، والحكومة 1.25% (10%). ويبلغ الحد الأدنى للأجر المؤمَّن عليه 29,500 دولار تايواني شهرياً، وهو ما يوازي الحد الأدنى القانوني للأجور. أما سقف الأجر المؤمَّن عليه فهو 45,800 دولار تايواني شهرياً، وهذا يعني أن أي أجور تتجاوز هذا الحد لا تستوجب اشتراكات إضافية في تأمين العمل.
بصفتك الجهة المُوظِّفة، عليك أن تقتطع حصة الموظف البالغة 2.5% من راتبه، وأن تُورِّد الحصة المجمَّعة لصاحب العمل والموظف إلى مكتب تأمين العمل شهرياً.
تأمين الحوادث المهنية
يُمثّل تأمين الحوادث المهنية (OAI) التزاماً يتحمّله صاحب العمل بالكامل، فلا يدفع الموظف شيئاً، ولا توجد مساهمة مشتركة من الحكومة.
تتراوح النسبة بين 0.11% و0.93% من الأجر المؤمَّن عليه للموظف، تبعاً لتصنيف المخاطر الصناعي المعتمد لنشاط شركتك المسجّل. وتقع القطاعات منخفضة المخاطر، كالخدمات المهنية، عند الطرف الأدنى من هذا النطاق، في حين تخضع الفئات ذات المخاطر الأعلى، كالإنشاءات أو التصنيع، لنسب أقرب إلى الحد الأقصى.
يُغطّي تأمين الحوادث المهنية الموظفين في إصابات العمل، والأمراض المهنية، وما يرتبط بها من تكاليف طبية أو ناجمة عن العجز. وستحتاج إلى تأكيد الرمز الصناعي الخاص بشركتك لدى مكتب تأمين العمل لتطبيق النسبة الصحيحة منذ اليوم الأول للتوظيف.
اشتراكات تقاعد العمال
يعمل نظام تقاعد العمال في تايوان وفق إطارَين، هما: النظام القديم (المُطبَّق على الموظفين الذين انضموا قبل يوليو 2005 واختاروا البقاء فيه)، والنظام الجديد الذي استُحدث عام 2005. وبالنسبة لمعظم أصحاب العمل الذين يوظّفون اليوم، فإن النظام الجديد هو الإطار المعمول به.
بموجب النظام الجديد، يتعيّن عليك المساهمة بما لا يقل عن 6% من الأجور الشهرية لكل موظف في حسابه التقاعدي الفردي المُدار لدى مكتب تأمين العمل. ويبلغ سقف الاشتراك 150,000 دولار تايواني شهرياً من الأجور، وهذا يعني أن أصحاب العمل الذين يضمّون كوادر عالية الأجر غير ملزَمين بالمساهمة على ما يتجاوز هذا الرقم. كما يستطيع الموظفون تقديم اشتراكات طوعية إضافية تصل إلى 6% من أجورهم الخاصة.
اعتباراً من 1 يناير 2026، يمتدّ نطاق النظام الجديد ليشمل جميع المهنيين الأجانب العاملين في تايوان. أما الموظفون الأجانب الذين كانوا مدرَجين فعلياً على كشوف الرواتب قبل ذلك التاريخ ويرغبون في البقاء خارج النظام، فعليهم تقديم انسحاب رسمي قبل 30 يونيو 2026. وبعد انقضاء هذا الموعد النهائي، يصبح جميع العاملين مشمولين بالتغطية بصرف النظر عن جنسياتهم، وتصبح مساهمة صاحب العمل البالغة 6% إلزامية على الجميع دون استثناء.
التأمين الصحي الوطني (Nhi)
يتيح التأمين الصحي الوطني للموظفين ومُعاليهم الوصول إلى منظومة الرعاية الصحية الشاملة في تايوان. وعلى غرار تأمين العمل، تُحتسب اشتراكات التأمين الصحي الوطني على أساس أجر مؤمَّن عليه مُصنَّف ضمن شرائح، لا على إجمالي الأجر الفعلي.
تبلغ النسبة الإجمالية للتأمين الصحي الوطني في عام 2026 ما مقداره 5.17%. ويتحمّل أصحاب العمل 60% من هذا الإجمالي، أي ما يعادل نحو 3.102% من الأجر المؤمَّن عليه. ويدفع الموظفون 30% (نحو 1.551%)، فيما تُغطّي الحكومة الـ 10% المتبقية. وتقوم بتوريد الحصة المجمَّعة لصاحب العمل والموظف إلى هيئة التأمين الصحي الوطني.
كما توجد علاوة تكميلية بنسبة 2.11% تنطبق على فئات معيّنة من الدخل تقع خارج نطاق الرواتب القياسية، ومنها المكافآت، والأتعاب المهنية، ودخل العمل بدوام جزئي إذا تجاوز عتبات محددة. وإذا قمت بصرف مكافأة تتجاوز هذه العتبة، فإنك تتحمّل مسؤولية اقتطاع العلاوة التكميلية وتوريدها على ذلك المبلغ.
اقتطاع ضريبة الدخل
بصفتك صاحب العمل، تقع على عاتقك مسؤولية اقتطاع ضريبة الدخل الفردية من رواتب الموظفين في كل دورة رواتب، وتوريدها إلى المكتب الوطني للضرائب. وتعتمد تايوان نظاماً تصاعدياً من خمس شرائح يستند إلى صافي الدخل الخاضع للضريبة.
شرائح الاقتطاع لعام 2026 هي:
| صافي الدخل الخاضع للضريبة (NT$) | المعدل الضريبي |
|---|---|
| 0 – 610,000 | 5% |
| 610,001 – 1,380,000 | 12% |
| 1,380,001 – 2,770,000 | 20% |
| 2,770,001 – 5,190,000 | 30% |
| 5,190,001 فأكثر | 40% |
تستوجب تايوان معالجة الرواتب مرتين شهرياً، ومن ثَمّ ستقوم بالاقتطاع والتوريد على أساس نصف شهري. ويتولّى الموظفون تقديم الإقرار الضريبي السنوي بأنفسهم في شهر مايو من كل عام لتسوية المبالغ المُقتطَعة مع التزاماتهم الضريبية السنوية الفعلية، غير أن التزام صاحب العمل يتمحور حول اقتطاع المبالغ بالمعدل الصحيح طوال العام.
يخضع الموظفون غير المقيمين لقواعد اقتطاع مغايرة بموجب قانون ضريبة الدخل التايواني. وإذا كنت تعتزم توظيف شخص لا يستوفي عتبة الإقامة البالغة 183 يوماً، فاحرص على تأكيد المعدل المُطبَّق قبل أول دورة رواتب.
إجمالي تكلفة صاحب العمل: مثال تطبيقي على أجر 50,000 دولار تايواني شهرياً
يستخدم هذا المثال أجراً شهرياً قدره 50,000 دولار تايواني، ومعدل تأمين حوادث مهنية بنسبة 0.21%، وهو معدل يُمثّل عادةً صاحب عمل في قطاع الخدمات المهنية أو التكنولوجيا. وتخضع اشتراكات تأمين العمل والتأمين الصحي الوطني للسقف الخاص بكلٍّ منهما في الأجر المؤمَّن عليه عند الاقتضاء.
بالنسبة لتأمين العمل، يبلغ سقف الأجر المؤمَّن عليه 45,800 دولار تايواني. ومن ثَمّ تبلغ مساهمة صاحب العمل في تأمين العمل 8.75% من 45,800 دولار تايواني = 4,008 دولار تايواني.
بالنسبة لتأمين الحوادث المهنية، فإن تطبيق نسبة 0.21% على الأجر المؤمَّن عليه البالغ 45,800 دولار تايواني يُنتج 96 دولاراً تايوانياً.
وفيما يخصّ تقاعد العمال، فلا يوجد سقف يُحتسب عند 50,000 دولار تايواني (إذ يبلغ السقف 150,000 دولار تايواني). وتبلغ مساهمة صاحب العمل 6% من 50,000 دولار تايواني = 3,000 دولار تايواني.
أما التأمين الصحي الوطني، فإن الأجر المؤمَّن عليه عند 50,000 دولار تايواني يقع ضمن الشريحة القياسية. وبتطبيق حصة صاحب العمل البالغة 3.102%، يصل المبلغ إلى نحو 1,551 دولاراً تايوانياً.
| الاشتراك | الأساس | نسبة صاحب العمل | تكلفة صاحب العمل (NT$) |
|---|---|---|---|
| تأمين العمل | 45,800 دولار تايواني (بسقف) | 8.75% | 4,008 |
| تأمين الحوادث المهنية | 45,800 دولار تايواني (بسقف) | 0.21% | 96 |
| تقاعد العمال | 50,000 دولار تايواني | 6.00% | 3,000 |
| التأمين الصحي الوطني | 50,000 دولار تايواني | ~3.102% | 1,551 |
| إجمالي التكلفة الإضافية على صاحب العمل | 8,655 |
تبلغ التكلفة الإضافية الإجمالية على صاحب العمل 8,655 دولاراً تايوانياً مقابل راتب أساسي قدره 50,000 دولار تايواني، أي ما يعادل نحو 17.3% فوق إجمالي الأجر. واحرص على إدراج هذا الرقم ضمن أي نموذج لحساب تكلفة التوظيف أو إجمالي التعويضات الخاصة بقوة العمل في تايوان.
كيف يُبسِّط نموذج EOR الامتثال الضريبي لأصحاب العمل في تايوان
تمتدّ التزامات الرواتب في تايوان عبر أربع جهات حكومية مستقلة، وتستند إلى درجات أجور مُصنَّفة لا تنطبق مباشرة على إجمالي الأجر، وتتضمن في عام 2026 قاعدة تغطية تقاعدية جديدة للموظفين الأجانب يقترن بها موعد نهائي للانسحاب في 30 يونيو. ويتولّى صاحب العمل المُسجَّل (EOR) إدارة هذه المهام بالنيابة عنك، بدءاً من التسجيل لدى الجهات الحكومية المعنية، وحساب الاشتراكات في كل برنامج، ومعالجة الرواتب نصف الشهرية، ومتابعة عمليات التوريد والإقرارات، حتى لا يقع أي بند خارج إطار الامتثال. وبالنسبة للشركات التي تتطلّع إلى التوظيف في تايوان دون تأسيس كيان قانوني محلي، تُلغي خدمات EOR مخاطر الامتثال تماماً. احجز عرضاً تجريبياً للاطلاع على كيفية إدارة RemotePass للامتثال الضريبي لأصحاب العمل في تايوان من بدايته إلى نهايته.
